تتكامل المهام الخاصة بكلاً من محاسب بنك ومحاسب خزينة من حيث متابعة التدفقات النقدية الداخلة إلى المنشأة والخارجة منها وتوصيف كل بند محاسبي بشكله الصحيح ويتضح الفرق الجوهري بينهما في أن محاسب الخزينة يتعامل مع التدفقات النقدية السائلة والتي تودع أو تنصرف من الصندوق أما محاسب البنك فيتابع الشيكات والكمبيالات المستحقة ويعد مذكرة التسوية الخاصة بين الشركة وبين البنك كما سنعرف من خلال السطور القليلة القادمة.
محاسب خزينة: المهام والمسئوليات والدورة المستندية المستخدمة
أهم مسئوليات محاسب خزينة هي متابعة جميع الحركات الدائنة والمدينة بالخزينة وتسجيل القيود الخاصة بها، وإضافةً إلى ذلك يقوم ببعض المهام الأخرى، منها:
- يقوم بتسجيل الحركات الدائنة والمدينة إذا كان فواتير بيع منتجات أو تحصيل نقدي من العملاء أو أي إيرادات أخرى في الحركات الدائنة، ويسجل أي مصروفات أو تكاليف في الجانب المدين.
- يقوم بعمل المعادلة المحاسبية، وهي رصيد أول المدة يضاف إليه جميع الإيرادات والتدفقات النقدية الداخلة ويخصم منه المصروفات بجميع أنواعها لكي نحصل في النهاية على رصيد المنشأة من النقود في الوقت الحالي وهو رصيد لحظي.
- يجب على محاسب الخزينة أخذ موافقة المدير المالي في صرف أي مصروفات تخص المنشأة ويجب أن يكون هناك مستند مؤيد لتلك المعاملة والاحتفاظ بها في سجلات المنشأة لحين طلبها عند إعداد الميزانية العمومية للمنشأة.
- إصدار أذون استلام النقدية، فجميع المبالغ الواردة إلى المنشأة تتم بإذن استلام نقدية، وهو مستند مؤيد للعملية الدائنة التي تمت ويزيد رصيد الخزينة بتلك الأذون، ويجب مراجعتها خلال اليوم وتنفيذ الجرد الفعلي داخل الخزينة.
- تلقى الشيكات والكمبيالات من العملاء ومتابعة تواريخ استحقاقها؛ فمن مهام عمل محاسب الخزينة أنه لا يقتصر عمله على مراقبة التدفقات النقدية فقط؛ ولكن يستقبل الأوراق التجارية ويحتفظ بها، وهنا يتكامل عمل محاسب خزينة ومحاسب بنك في أن محاسب البنك يتابع كشف حساب البنك للمنشأة ومتابعة حسابات السحب والإيداع.
القيود المحاسبية التي يستخدمها محاسب الخزينة
تنقسم القيود في قسم الخزينة إلى قيود بسيطة وقيود مركبة، القيود البسيطة هي التي تتكون من جانب دائن وجانب مدين، أما القيد المركب فيمكن أن يستوعب أكثر من حساب دائن حساب مدين ويعبر عنها سواءً إذا كانت مدينة من مذكورين أو إذا كانت دائنة إلى مذكورين، وسنعرض من خلال السطور القادمة أهم قيود جانب المقبوضات وأهم القيود في جانب المدفوعات.
أولاً : القيود الخاصة بالمقبوضات
وتتمثل المقبوضات في النقدية السائلة من العملاء أو الشيكات والكمبيالات التجارية والمستحقة أيضاً للمنشأة لذلك سيكون القيد المحاسبي كالتالي:
من ح الخزينة
إلى مذكورين
ح العملاء ( ويتم ذكر اسم العميل)
ح الشيكات أو الكمبيالات ) ويتم ذكر رقم الشبك أو رقم الكمبيالة)
” تحصيل يومي للخزينة من العملاء القيمة شبكات أو كمبيالات”
وفي هذا القيد قد تم جعل الخزينة مدينة بالمبالغ التي دفعها العملاء والتي تم تحصيلها نقداً من الشيكات و الكمبيالات المستحقة للمنشأة.
ثانياً: القيود الخاصة بالمدفوعات
وتتمثل المدفوعات في المصروفات التشغيلية والمصروفات العمومية وأيضاً حسابات الموردين إذا كان الدفع نقدي أو بشيكات مستحقة على المنشأة وعند إثبات قيد المدفوعات يكون على النحو التالي:
في هذا القيد قد تم جعل الخزينة دائنة بإجمالي المبالغ التي تسلمها سواءً الموردين أو إذا تم دفع أي مصروفات عمومية تخص المنشأة.
مثال عملي على محضر جرد الخزينة
عمل محضر جرد الخزينة يوميًا من أبرز مهام محاسب خزينة، ويكون شكل محضر الجرد كما هو موضح بالشكل التالي:
أولاً: جرد النقدية
| الفئة | العدد | الإجمالي | ملاحظات |
| 500 | 100 | 50000 | |
| 200 | 9 | 1800 | |
| 100 | 5 | 500 | |
| 50 | 100 | 5000 | |
| 20 | 4 | 80 | |
| 10 | 8 | 80 | |
| 5 | 7 | 35 | |
| 1 | 5 | 5 |
إجمالي الأرصدة بالريال السعودي: 57495 فقط سبعة وخمسون ألف ريال سعودي وأربعمائة وخمسة وتسعون ريال سعودي لا غير.
وكانت آخر مستندات الخزينة هي:
| رقم | تاريخ | مبلغ | |
| آخر سند صرف باسم / محمد أحمد علي | 765320 | 2/7/2014 | 5000 |
| آخر سند قبض باسم/ ابراهيم أحمد محسن | 6024912 | 2/8/2024 | 9000 |
ثانياً: جرد الشيكات والأوراق التجارية
| رقم الشيك | تاريخ الاستحقاق | البنك المسحوب عليه | اسم الساحب | اسم المسحوب عليه | المبلغ |
| 682614 | 15/6/2024 | بنك الرياض | محمد أحمد على | سعيد كامل محمد | 12000 |
محاسب بنك المهام والمسئوليات والدورة المستندية المستخدمة
- يختص محاسب البنك بمتابعة الأرصدة اللحظية داخل البنك وينفذ السياسات النقدية لإدارة الشركة ويدرس إذا كانت الشركة ترغب في زيادة رأس مالها عبر قروض طويلة الأجل.
- لا يقتصر دور المحاسب في دراسة القروض طويلة الأجل من البنك فقط ولكن يدرس جميع العروض المقدمة من شركات التمويل الأخرى واختيار أفضل العروض التي تناسب الشركة.
- تسهيل عمل المراجعين الخارجيين للوصول إلى طبيعة حسابات الشركة داخل البنك مع إعداد تقارير الإفصاح عن تلك الأرصدة في الفترة المالية التي يرغب في فحصها المراجعون.
- جمع وفرز وتبويب جميع المعاملات الدائنة والمدينة داخل البنك وعرضها بصفة مستمرة على المدير المالي.
- الاتصال الدوري بالنيابة عن المنشأة مع جميع المؤسسات المالية من شركات التأمين والمصارف وحل جميع القضايا المتعلقة بهذا الموضوع من كشوف الحسابات وفتح حسابات جديدة للموظفين لاستلام رواتبهم وأي مشاكل تتعلق بتلك النقطة.
البرامج والمستندات التي يستخدمها محاسب البنوك
من الفروق الجوهرية بين محاسب خزينة ومحاسب بنك هي الدورة المستندية التي يستخدمها كلاً منهم بالنسبة إلى محاسب البنك يعد مذكرة تسوية البنك وأهم تفاصيلها ما يلي:
- المراجعة الدورية على الأوراق التجارية ويكون لدى محاسب البنك نسخة من جميع الشيكات والكمبيالات.
- المقارنة بين البيانات الواردة من البنك والبيانات الموجودة داخل المنشأة من إيداعات ومسحوبات ولا بد من أن تتوافق الأرصدة مع البنك مع أرصدة المنشأة.
- يجب تحديد الفروق بدقة إذا كانت هناك فروق بين حساب البنك وحساب البنك الموجود داخل المنشأة والتوصل لماهية تلك الفروق والرجوع للبنك لإيجاد حل لتلك الفروق.
- التوصل المباشر إلى جميع التسويات وحل جميع الفروق كي يتم إعداد الميزانية العمومية للشركة بشكل صحيح.
- المراجعة النهائية وإعداد مذكرة تسوية البنك.
ويمكن أن تأخذ مذكرة التسوية الشكل التالي:
عناصر نموذج مذكرة تسوية حساب البنك
- الرصيد الافتتاحي : وهو رصيد أول المدة ويجب أن يكون متطابق بين المنشأة في سجلاتها ودفاترها ويكون متطابق في كشف حساب البنك.
- الإيداعات: وهي المبالغ المودعة داخل البنك ويجب أن تتطابق نسخة الإيداع في المنشأة مع الرقم المودع في الحساب طبقاً كشف حساب البنك.
- المسحوبات: وهي المبالغ المسحوبة بشيك باسم محاسب البنك ويجب أن تتطابق مع الأرقام داخل كشف حساب البنك أيضاً.
- الرسوم البنكية: وهي الرسوم السنوية التي تخصم مقابل الحساب البنكي المفتوح.
- التحويلات الدائنة والمدينة : وهي التحويلات بين الحسابات من العملاء والموردين إلى حسابات الشركة يجب التدقيق في تلك المعاملات وأنها تمت بالشكل الصحيح ومطابقة الأرصدة الفعلية للعملاء والموردين مع المبالغ المحولة إليهم بالنسبة للموردين والمحولة منهم بالنسبة للعملاء.
خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك
يراجع كلاً من محاسب خزينة ومحاسب بنك الشيكات الصادرة والشيكات الواردة لحساب المنشأة ويراجع أيضاً التدفقات النقدية ونسخ الإيداعات وأيضاً أذون الصرف والمسحوبات من البنك ثم يتم البدء في الخطوات التالية:
- الحصول على كشف حساب البنك عن المدة التي ترغب في عمل مذكرة التسوية فيها.
- مطابقة الرصيد الافتتاحي وفحص الإيداعات والسحوبات.
- التحقق من العوائد الدائنة وأنها مضافة بشكل صحيح.
- مراجعة الرسوم البنكية.
- التحقق من الرصيد النهائي ومعالجة الفروق محاسبياً بالمشاركة مع البنك.
- توثيق النتائج وكتابة تقارير الإفصاح لعرضها على الإدارة.
الأسئلة الشائعة الفرق بين محاسب بنك ومحاسب خزينة
ما هو محاسب البنك؟
محاسب البنك هو الشخص المسؤول عن تسجيل ومعالجة المعاملات المالية التي تتم في البنك. يشمل عمله إعداد التقارير المالية، إدارة الحسابات المصرفية، والتأكد من الامتثال للقوانين واللوائح المصرفية.
ما هي المهام الرئيسية لمحاسب البنك؟
تسجيل المعاملات
محاسب البنك يسجل جميع المعاملات المالية التي تتم في البنك.
إعداد التقارير المالية
يقوم محاسب البنك بإعداد تقارير مالية دورية تساعد في تحليل الأداء المالي للبنك.
إدارة الحسابات المصرفية
يشرف محاسب البنك على إدارة الحسابات المصرفية وضمان صحتها.
الامتثال للقوانين المصرفية
يتأكد محاسب البنك من أن جميع العمليات المالية تتوافق مع القوانين واللوائح المصرفية.
ما هي المهارات المطلوبة لمحاسب البنك؟
الدقة والانتباه للتفاصيل
الدقة والانتباه للتفاصيل مهمان للغاية لتجنب الأخطاء في السجلات المالية.
مهارات التحليل المالي
محاسب البنك يحتاج إلى مهارات قوية في التحليل المالي لفهم وتفسير البيانات المالية.
المعرفة بالقوانين المصرفية
يجب أن يكون محاسب البنك على دراية تامة بالقوانين واللوائح المصرفية.
مهارات الكمبيوتر
استخدام برامج المحاسبة والحوسبة المالية يتطلب مهارات جيدة في استخدام الكمبيوتر.
ما هو محاسب الخزينة؟
محاسب الخزينة هو الشخص المسؤول عن إدارة السيولة المالية للشركة. يتضمن عمله إدارة النقد، التنبؤ بالتدفقات النقدية، وتقييم الاستثمارات.
ما هي المهام الرئيسية لمحاسب الخزينة؟
إدارة النقد
محاسب الخزينة يشرف على إدارة النقد لضمان توفر السيولة المالية اللازمة.
التنبؤ بالتدفقات النقدية
يقوم محاسب الخزينة بإعداد توقعات للتدفقات النقدية المستقبلية لضمان استقرار المالي للشركة.
تقييم الاستثمارات
يقيّم محاسب الخزينة فرص الاستثمار ويقدم توصيات لتحسين العوائد المالية.
إدارة المخاطر
يعمل محاسب الخزينة على تحديد وإدارة المخاطر المالية المحتملة.
ما هي المهارات المطلوبة لمحاسب الخزينة؟
مهارات إدارة النقد
القدرة على إدارة السيولة المالية بشكل فعال لضمان توفر الأموال اللازمة.
مهارات التحليل المالي
مهارات تحليل البيانات المالية والتنبؤ بالتدفقات النقدية مهمة لمحاسب الخزينة.
معرفة أدوات الاستثمار
يجب أن يكون لدى محاسب الخزينة معرفة جيدة بأدوات الاستثمار والأسواق المالية.
مهارات إدارة المخاطر
القدرة على تحديد وإدارة المخاطر المالية التي قد تواجه الشركة.
ما الفرق بين محاسب البنك ومحاسب الخزينة؟
مجال العمل
محاسب البنك يعمل في المؤسسات المصرفية ويهتم بالمعاملات المالية للبنك، بينما محاسب الخزينة يعمل في الشركات ويهتم بإدارة السيولة المالية للشركة.
المهارات المطلوبة
المهارات المطلوبة لكل منهما تختلف بناءً على طبيعة العمل؛ محاسب البنك يحتاج إلى مهارات في التعامل مع الحسابات المصرفية والقوانين المصرفية، بينما يحتاج محاسب الخزينة إلى مهارات في إدارة النقد والتنبؤ المالي.
في الختام
تختلف طريقة عمل كلاً من محاسب خزينة ومحاسب بنك في الإجراءات اليومية التي يتبعها كلاً منهم وتتكامل عند إعداد بعض التقارير المحاسبية الهامة مثل مذكرة تسوية البنك وهي صميم عمل محاسب البنك أما محاسب الخزينة فيسجل جميع العمليات الدائنة والمدينة التي لها تأثير بالنقص أو الزيادة على الخزينة كما يتكامل عملهم أيضاً في احتفاظ محاسب الخزينة بالشيكات الصادرة والواردة سواءً من الموردين أو العملاء كي يتم ضبط تلك الأرصدة مع البنك وتقديم المعلومات والتقارير المالية الصحيحة لأصحاب رؤوس الأموال داخل المنشأة.
