في عالمنا المتسارع والمتشابك بالمعاملات المالية، يبقى للزكاة مكانة خاصة في نفوس المسلمين؛ فهي ليست مجرد فريضة مالية، بل ركن من أركان الدين وشعيرة تعزز التكافل الاجتماعي والعدل الاقتصادي، ومع تنوع الأصول المالية وتعقيدها في عصرنا الحديث؛ تبرز الحاجة إلى فهم دقيق لكيفية حساب وعاء الزكاة التقديري، ولكن كيف نحدد نصيب أموالنا من هذه الفريضة؟ وكيف يمكننا حسابها بدقة في ظل تعدد الاستثمارات والأموال؟ هذه الأسئلة الحيوية تشكل صلب مقالتنا، إذ سنستعرض الطريقة المثلى لحساب الوعاء الزكوي التقديري، ونقدم إرشادات عملية لضمان الأداء الصحيح لهذه العبادة المالية العظيمة؛ فتابع معنا.
ما هو وعاء الزكاة؟
هو جزء من المال الذي يصل إلى حد النصاب، وهو المقدار الذي تُفرض عنده الزكاة، تقدر هذه الحصة مسبقًا وفقًا لمعايير محددة، وتُوزع على مستحقي الزكاة بناءً على شروط وضوابط معينة.
الجدير بالذكر أنه مع تعدد أنواع أوعية الزكاة، قام الفقهاء تصنيفها، إذ يُعد وعاء الزكاة بمثابة الحساب الذي فيه يجمع المال من المذكيين، سواء كانوا أفرادًا أو شركات بناءً على نوع المال الذي تجب فيه الزكاة؛ لذلك قبل دفع الزكاة من الضروري الاطلاع على الإقرار الزكوي؛ لضمان تقديم الزكاة في الوقت المناسب، وبالمقدار الصحيح.
بنود الوعاء الزكوي السعودية
الوعاء الزكوي يشمل مجموعة من العناصر الأساسية، والتي على رأسها:
- رأس المال: هو أحد الركائز الأساسية لاحتساب الزكاة، مع مراعاة عدم أخذ الزيادة السنوية في الاعتبار.
- كذلك، الأرصدة المخصصة والاحتياطيات التي مر عليها عام كامل، تُضاف إلى المركز المالي.
- الأرباح المدورة: هي تلك الأرباح التي تراكمت من السنوات السابقة، ولم توزع بين الشركاء؛ وبالتالي تُعد كزيادة في رأس المال.
- القروض: تضاف إلى وعاء الزكاة، سواء كانت من صناديق حكومية، أو موجهة لتمويل شراء أصول ثابتة، بشرط مرور عام عليها.
- الأرباح التي لم تُصرف بعد رغم أنها مقررة: لا تخضع للزكاة إذا وُضعت في حساب بنكي، ولم يتصرف فيها.
- صافي ربح العام المعدل: هو الربح الناتج عن النشاط التجاري مع خصم المصاريف التي لا يجوز حسمها.
حساب الزكاة بالأسلوب التقديري
تقوم الهيئة بمحاسبة الزكاة بالأسلوب التقديري لكل مكلف لا يمتلك سجلات تجارية تعكس بدقة نشاطه، ولا يلزمه إعداد قوائم مالية وفقًا للأنظمة المعمول بها، كما يجوز للهيئة اعتماد أسلوب وعاء الزكاة التقديري في الحالات التالية:
- عند عدم توفر معلومات دقيقة تعكس نشاط المكلف، بما في ذلك: الاحتفاظ بدفاتر تجارية غير دقيقة.
- إذا لم يقدم المكلف إقراره في الوقت المحدد وفقًا للمادة 17 من اللائحة.
- عند عدم تقديم المستندات المطلوبة باللغة العربية، مثل: القوائم المالية، أو الدفاتر التجارية في المهلة المحددة.
- إذا كانت البيانات الواردة في الدفاتر التجارية لا تتطابق مع نشاط المكلف.
- عند عدم التزام المكلف بالنماذج المطلوبة وفقًا للأنظمة السارية.
- إذا اتضح للهيئة عدم صحة المعلومات المقدمة في الإقرار.
- لم يتمكن المكلف من إثبات صحة المعلومات الواردة في إقراره بمستندات مقبولة من الهيئة.
الوعاء الزكوي التقديري
يعتمد وعاء الزكاة التقديري بشكل أساسي على رأس المال، ويحسب وفقاً لمعادلة بسيطة: (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%)، والآن للرد على السؤال المتكرر حول كيفية حساب الوعاء الزكوي:
للمكلفين ذوي الحسابات المنظمة
هؤلاء المكلفون ملزمون بدفع الزكاة سنويًا بشرط أن تكون دفاترهم معتمدة من الغرفة التجارية والصناعية، والجدير بالذكر أنه يجب أن تراعى عدة عناصر عند حساب وعاء الزكاة، منها:
- تجاهل رأس المال المدفوع في العام الأول.
- عدم اعتماد رصيد الحساب الجاري كبديل لرأس المال، سواء كان دائنًا أو مدينًا.
- تعديل صافي الربح بنهاية العام من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- أخذ المخصصات، الإعانات، الأرباح، وأيضًا رصيد الديون بعين الاعتبار.
يستثنى من ذلك بعض البنود مثل: المبالغ المدفوعة، خسائر المنشآت، التبرعات، المصاريف التأسيسية، بالإضافة إلى الديون المرتبطة بشراء المواد، وصافي الأصول بعد الخصم.
للمكلفين الذين لا يمتلكون حسابات منظمة
في حالة غياب الحسابات المنظمة، يلجأ إلى التقدير الجغرافي لحساب الزكاة، والذي يعتمد على تقييم تقديري للبضائع، الآلات، وأيضًا الممتلكات الثابتة، والجدير بالذكر أن وعاء الزكاة يُحتسب بناءً على نوع النشاط، فمثلًا:
- للنشاط التجاري: يُعتمد رأس المال في بداية العام مع معرفة صافي الأرباح والديون.
- للمصانع: تُحسب الزكاة بنسبة 25% من رأس المال، مع تقدير ربح صافي بنسبة 15% من رأس المال الأساسي.
- أيضًا استبعاد 30% من المصروفات اللازمة لإدارة العمل.
كيفية حساب وعاء الزكاة التقديري
لحساب الزكاة التقديرية، هناك خطوات أساسية يمكن اتباعها لضمان دقة العملية:
- أولًا، يجب عليك تحديد الأصول التي تخضع للزكاة، مثل: الأموال، الاستثمارات، وكذلك الأصول الثابتة أو المتغيرة التي تمتلكها.
- بعد ذلك، تحتاج إلى معرفة النسبة المحددة للزكاة التقديرية، والتي قد تختلف بحسب المنطقة أو البلد.
- بمجرد معرفة هذه النسبة، يمكنك حساب الزكاة بضرب القيمة الإجمالية للأصول بتلك النسبة.
- أخيرًا، تأتي خطوة توزيع الزكاة، إذ تُوجه الأموال نحو الفقراء والمحتاجين بناءً على أولويات واحتياجات المجتمع المحلي.
مثلًا، إذا كانت النسبة 2.5٪ وأصولك تقدر بـ20.000 ريال سعودي؛ فسيكون المبلغ المستحق 500 ريال سعودي.
طريقة الهيئة في حساب وعاء الزكاة للمكلف الذي يمسك الدفاتر التجارية
تعتمد الهيئة في حساب وعاء الزكاة للمكلَّف الذي يحتفظ بالدفاتر التجارية على استخدام الطريقة غير المباشرة، والمعروفة بطريقة “مصادر الأموال”، للوصول إلى قيمة الوعاء الزكوي، إذ تقوم هذه الطريقة على خطوتين أساسيين، وهما:
- الإضافات: تضاف مصادر أموال المكلَّف الداخلية، بالإضافة إلى ما استخدم من مصادر خارجية لتغطية النفقات.
- الحسميات: تخصم الموجودات غير الخاضعة للزكاة، بالإضافة إلى الموجودات التي سبق وتمت زكاتها.
في النهاية، يحتسب وعاء الزكاة بالصيغة التالية:
- الوعاء الزكوي = الإضافات – الحسميات.
كيف يحسب الوعاء الزكوي للشركات؟
لحساب الوعاء الزكوي للشركات، تعتمد الهيئة على المعادلة التالية:
- الوعاء الزكوي يساوي إجمالي مصادر التمويل مطروحًا منه الأصول الثابتة وما يماثلها.
إذ تبدأ الشركة بجرد عناصر الزكاة لديها، ثم يحتسب الوعاء وفقًا لرأس المال العامل، بحيث يكون وعاء الزكاة مساويًا لإجمالي الموجودات الزكوية ناقصًا إجمالي المطلوبات الزكوية، والجدير بالذكر أن الزكاة المستحقة تحتسب بنسبة 2.5% سنويًا في السنة الهجرية، و2.575% في السنة الميلادية.
كما أوضحت الهيئة أن هناك شرطًا لحسم الوعاء الزكوي على الاستثمارات الخارجية غير المخصصة للمتاجرة، وهو تسديد الزكاة بناءً على شهادة معتمدة، إذ يشمل الحد الأدنى للزكاة هذه الاستثمارات، سواء وزعت الأرباح أم لا، وفي حال عدم الالتزام بالشرط؛ لا تحسم هذه الاستثمارات من الوعاء الزكوي.
أخيرًا، يمكن للشخص تغيير طريقة المحاسبة من تقديرية إلى حسابات دقيقة عبر حسابه الشخصي على النظام، وذلك من خلال الدخول إلى قسم الخدمات العامة، وتحديث التفاصيل.
مثال لحساب زكاة شركة
البيانات التالية لأحد الشركات كما في نهاية السنة المالية:
| قائمة المركز المالي | |||
| الموجودات | المطلوبات وحقوق الملكية | ||
| موجودات متداولة | 18000 | مطلوبات متداولة | 12000 |
| موجودات غير متداولة (آلات ومعدات) | 16000 | مطلوبات غير متداولة | 14000 |
| حقوق الملكية | 8000 | ||
| الإجمالي | 34000 ر يال سعودي | الإجمالي | 34000 ر. س |
في البداية، تُضاف مصادر التمويل الخارجية إلى الوعاء لمقابلة المحسومات، بشرط ألا تتجاوز القيمة الإجمالية لهذه المحسومات، بعد ذلك تدرج مصادر التمويل الداخلية، وبناءً على المثال المذكور سابقًا، أدرجت المطلوبات طويلة الأجل بالكامل في الوعاء؛ لأنها أقل من قيمة المحسومات، ومن ثم أضيفت حقوق الملكية، كما هو موضح في الجدول التالي:
| البند | ريال سعودي |
| المطلوبات طويلة الأجل | 14000 |
| حقوق الملكية | 8000 |
| ناقصًا: الموجودات غير الزكوية | 16000 |
| الوعاء الزكوي | 6000 |
مثال على حساب وعاء الزكاة طبقًا للطريقة غير المباشرة
| حساب وعاء زكاة عروض التجارة طبقاً للطريقة غير المباشرة ( طريقة مصادر الأموال ) | |||
| ××××
×××× ×××× ×××× ×××× | ××× ××× ×××
××× ××× ××× ××× ــــ ×××
××× ×××
ــــ | (1)
(2) (3) (4)
(5) (6) (7) (8)
(1)
(2) (3) | رأس المال المدفوع أول العام يضاف إليه: صافي الربح السنوي في نهاية العام. الأرباح المرحلة عن سنوات سابقة. كافة الاحتياطات المخصصات، فيما عدا مخصص استهلاك الأصول الثابتة بالنسبة لجميع المكلفين، ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها للبنوك السعودية فقط. رصيد الحساب الجاري الدائن لصاحب المنشأة أول العام أو آخره أيهما أقل. الإعانات الحكومية المقبوضة. الأرباح تحت التوزيع والتي ما زالت تحت تصرف المنشأة. رصيد الديون المستخدمة في التوسعات والإنشاءات تحت التنفيذ. الجملــــــــــة الإجمالي يطرح منه: صافي قيمة الأصول الثابتة آخر العام بعد خصم الاستهلاك بشرط أن يكون المكلف قد سدد قيمتها بالكامل، وأن تكون القيمة في حدود رأس المال المدفوع أول العام والأرباح المرحلة عن سنوات سابقة، والاحتياطات المخصصات، وكذلك رصيد الحساب الجاري الدائن لصاحب المنشأة أول العام. كافة الخسائر المتحققة سواء عن العام الحالي أو الأعوام السابقة. الاستثمارات في منشآت أخرى شريطة أن تدرج أرباحها في حساب أرباح وخسائر المنشأة إذا لم تكن قد خضعت للزكاة في المملكة. الجملــــــــــة وعاء زكاة عروض التجارة. |
الجدير بالذكر أن هذا المثال مأخوذ من هنا.
ما هو الفرق بين الوعاء الزكوي والوعاء الضريبي؟
لمعرفة الفرق بين وعاء الزكاة والوعاء والوعاء الضريبي؛ تابع الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | الوعاء الزكوي | الوعاء الضريبي |
| التعريف | رأس المال الذي يمر عليه عام كامل بعد استبعاد الديون. | الأرباح التي تخضع للضريبة بعد خصم المصاريف غير الخاضعة للضريبة وفقًا للقانون الضريبي. |
| طريقة الحساب | يُحسب من خلال طرح الالتزامات المتداولة من الأصول المتداولة؛ للوصول إلى رأس المال العامل، ومنه إلى وعاء الزكاة. | يُحسب عبر خصم المصروفات من الإيرادات تبعًا للقانون الضريبي؛ للوصول إلى الوعاء الضريبي. |
| له طريقتان للاحتساب حسب أحكام الزكاة. | يُحسب بناءً على نظام الضرائب المطبق في الدولة. |
نموذج احتساب الزكاة للشركات Excel
إذا أردت تحميل نموذج احتساب الزكاة للشركات Excel؛ فما عليك سوى الضغط هنا.
أهمية برنامج قيود في حساب الوعاء الزكوي
يساعدك برنامج قيود في حساب الوعاء الزكوي بكل سهولة ويسر، هذا بالإضافة إلى ما يلي:
- توفير الوقت والجهد.
- دقة وشمولية الحسابات.
- تيسير عملية حساب الزكاة.
- تحديثات وامتثال تلقائي.
- توفير تدريب ودعم فني للعملاء.
أقراء أيضا: حساب الخصم: كيفية حساب الخصومات بسهولة مع أمثلة عملية
في الختام
إن وعاء الزكاة التقديري يُعَدُّ أداةً مهمة لتحقيق التوازن الاجتماعي والاقتصادي، إذ يتيح للأفراد فهم التزاماتهم الزكوية بدقة، ويعزز روح التكافل بين أفراد المجتمع، ومن خلال التزام الأفراد بدفع الزكاة وفق التقدير الصحيح؛ فإننا نساهم في بناء مجتمع أكثر عدلًا واستدامةً؛ لذا من الضروري أن نعي أهمية هذا النظام ونلتزم به، ليس فقط كتطبيق لشعيرة دينية، بل كمسؤولية اجتماعية تحقق الخير للجميع.
إن برنامج قيود أفضل برنامج محاسبي يساعدك في حساب الزكاة بكل سهولة ويسر، كما يقدم لك: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… هلم جرًّا.
عزيزي القارئ، بعد أن علمت كيفية حساب وعاء الزكاة التقديري؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبة ذات أسعار معقولة.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم الإدارة و المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
