حينما تحتاج إلى شراء منتجات أو بضاعة وتسدد الثمن آجلًا لأي سبب فإن ورقة دفع الكمبيالة تصير المستند الآمن الخاص بك، والذي يمكن البائع من ضمان حقه والتأكد من قيامك بسداد المبلغ المطلوب في موعد محدد، ولكن لهذه الكمبيالة شروط خاصة لتصير مستند مقبول قانونيًا ورسميًا، كما أنها تتكامل بوجود عدة عناصر أساسية، فما هي تلك العناصر وما شروط إعداد الكمبيالة وكيف يمكن تسجيلها محاسبيًا على نظام قيود؟ هذا ما نتطرق إلى شرحه بالتفصيل من خلال مقالنا.

ما هي ورقة دفع الكمبيالة

هي واحدة من الأوراق التجارية التي يتم استخدامها فيما بين البائع والمشتري، وتستخدم عند عدم توفر النقدية في وقت الشراء؛ وتهدف إلى ضمان وفاء المشتري بالتزامه بسداد المبلغ المقيد فيها في الموعد المتفق عليه أو عند تحقق الشرط المطلوب.

تشتهر الكمبيالة بين المستندات المحاسبية باسم مستند السحب، وتتضمن أمرًا مباشرًا بالدفع -بالنسبة للمشتري-، ووعدًا بالقبض -بالنسبة للبائع- في تاريخ يتم تحديده فيها، ويمكن أن يتم الدفع للبائع ذاته أو لطرف ثالث يتم تحديده في الكمبيالة وهذا هو ما يُعرف بالتظهير أو حوالة الحق.

في حالة تظهير الكمبيالة بين عدة مستفيدين تتحول إلى مستند ائتماني وأداة صرف أموال، ويُستحق مبلغها من المدين إلى دائنه في موعدها أو محلها كما هو، وعلى الشروط المتفق عليها بدون تأخير، حتى مع اختلاف المستفيد الذي سيتم الدفع إليه.

أطراف ورقة دفع الكمبيالة

هناك عدة أطراف يتم إنشاء ورقة دفع الكمبيالة بتواجدهم سويًا، وتمنحهم جميعًا الاستفادة إما من الخدمة أو السلعة التي يتم شرائها بالكمبيالة أو بسداد ثمنها إلى المستفيد، وهؤلاء الأطراف هم:

من هو الساحب في الكمبيالة؟

هو الطرف الذي يعُد الكمبيالة ويتفق مع الدائن والمدين على المبلغ المقرر للسلعة أو الخدمة التي يجب الدفع مقابلها، وكذلك إقرار شروط محددة للسداد سواء موعد محدد أو مكان محدد.

المسحوب عليه

  هو الشخص الذي يقع على عاتقه سداد مبلغ مالي لقاء خدمة أو سلعة حصل عليها، وهو ملتزم بسداد المبلغ المقرر في الكمبيالة وفقًا للشروط التي يقرها حامل الكمبيالة بالاتفاق معه.

المستفيد

وهو البائع أو الدائن مستحق المال، يُعرف باسم حامل الكمبيالة ومن حقه أن يسدد المدين إليه ماله حسب الشروط المتفق عليها.

المظهَّر إليه

 ليس طرفًا دائمًا في الكمبيالة لكنه شخص يتم التوقيع باسمه فيها ليقوم المدين بالسداد إليه بدلًا من البائع الأصلي، ويتم تظهير الكمبيالة بحضور أطرافها وتوقيع المظهِّر أو مالك الحق الأصلي.

ما هي عناصر الكبيالة

هناك عدد من المعلومات والعناصر التي يجب أن تشتمل عليها الكمبيالة ولا يمكن أن تصبح ورقة دفع مقبولة محاسبيًا وقانونيًا في المملكة العربية السعودية إلا باستيفائها، ومن هذه البيانات ما يلي:

• ذكر كلمة “كمبيالة” في افتتاحية المستند وبدايته، وذلك لتحديد نوع المستند وصياغته الرسمية.
• أمر دفع بدون قيود، مع تحديد المبلغ المطلوب سداده بالأعداد وبالتفقيط.
• يُذكر اسم المدين أو الذي يُستحق عليه الدفع رباعيًا على الأقل.
• تحديد الموعد المتفق عليه لسداد المال، أو شرط الدفع إن كان مكان معين أو ما شابه ذلك.
• ذكر اسم الدائن أو الشخص الذي سيتم تسليم المال إليه، على أن تتم كتابته رباعيًا.
• تحديد الموعد الذي تم إنشاء الكمبيالة فيه، مع تحديد المكان الذي تم فيه ذلك.
• توقيع أطراف الكمبيالة خاصة الشخص الذي قام بإعدادها سواء كان البائع نفسه أو الساحب الذي تقع عليه مسؤولية ضمان التزام المدين بالسداد.

أنواع الكمبيالة

في المملكة العربية السعودية يوجد نوعين من الكمبيالات، وهما:

كمبيالة قابلة للتظهير

وهذا النوع من الكمبيالات يمكن تحويلها إلى مستفيد آخر غير المستحق الأصلي للمال، وهنا يُعرف باسم “المظهَّر إليه”، كما يمكن نقلها بين عدة مظهَّرين يدفع المدين المال لآخرهم، وشرطها إدراج عبارة “الدفع لأمر ……..” وتحديد المظهَّر إليه في هذه العبارة.

كمبيالة غير قابلة للتظهير

وهو نوع آخر لا يتم تسجيل عبارة “الدفع لأمر” فيه، بل يُكتب عليها “ليست لأمر …..” أو أي عبارة أخرى تعطي معنى أن قيمة الكمبيالة تُسدد لمالك الحق الأصلي ولا يُقبل بسدادها إلى مستفيد آخر.

شروط كتابة الكمبيالة

حين يجتمع الأطراف الثلاثة “الدائن والمدين والساحب” لإعداد كمبيالة يجب أن يكونوا على علم بالشروط الواجب الالتزام بها ليُعتد بالكمبيالة كمستند رسمي وتصبح صحيحة من حيث الصياغة القانونية، ومن هذه الشروط ما يلي:

• لا يمكن إصدار كمبيالة على شخص سعودي عمره أقل من 18 عام،  وإذا كان المدين غير سعودي ويعتبره نظام بلده مؤهل فإنه يخضع للنظام السعودي في تحديد الأهلية من عدمها.
• لا يمكن الاعتداد بكمبيالة تشتمل على أكثر من مبلغ سواء لنفس السلعة أو لسلع مختلفة.
• إذا قام قاصر بالتوقيع على الكمبيالة وحاول نقضها بحجة كونه عديم الأهلية فإنه لن يُعتد بذلك، مع أحقيته في التسمك بحجته القانونية حين رفع الدعوى.
• يمكن أن يقوم المستفيد نفسه بسحب الكمبيالة، ما يعني أنه لا يلزم أن يكون هناك ساحب مختلف عن البائع، كما يمكن أن يتم سحبها لحساب شخص مختلف، ما يعني أن هناك ساحب وهناك أيضًا مستفيد.
• أي شخص يوقع على الكمبيالة مسؤول عن توقيعه وعما يحمله من مسؤوليات بموجب هذا التوقيع، حتى إذا قام بتزوير التوقيع أو كان غير مؤهل أو غير ذلك.
• حين يتم تحديد شروط الدفع يمكن اختيار مكان مختلف عن موطن المدين، ولا يشترط اختيار أماكن محددة النطاق.
• يمكن تفويض شخص آخر لتوقيع الكمبيالة والاتفاق عليها باسم الساحب، ويُشترط حينها التوقيع على الكمبيالة باسمه، وتوضيح صفته.
• من وقع كمبيالة باسم شخص آخر دون إذنه فإنه يصبح متحملًا لما تنص عليه الكمبيالة وليس على الشخص الذي تم التوقيع باسمه شيء، وحين يقوم الموقع بالتزامه تجاه الكمبيالة يستفيد من نتائج ذلك دون أن يتعلق ذلك بشخص الموقع باسمه.
• إذا لم يتم كتابة المبلغ بطريقتي الأرقام والتفقيط وحدث اختلاف على المبلغ المقرر، المذكورة عدة مرات في الكمبيالة يتم الاعتداد بالمبلغ الأقل، وإن كُتب بالطريقتين فالأساس هو المبلغ المكتوب بطريقة التفقيط “بالحروف”.
• حين يتم وضع شرط سداد المبلغ مع فوائد إضافية عليه لن يتم الاعتداد بهذا الشرط، وهو ساقط قانونًا.
• الساحب يضمن سداد المدين للمال، ويمكنه أن يطلب إعفائه من ضمان قبول الكمبيالة من جهة المدين، لكنه لن يتمكن من التخلص من مسؤولية ضمان السداد.

هل الكمبيالة تسجن في السعودية؟

نعم، يمكن أن تؤدي الكمبيالة إلى الحبس في السعودية في حال عدم سداد الدين المستحق، وذلك ضمن إجراءات تنفيذية معينة يتم اتخاذها وفقًا للنظام القضائي في المملكة. وتعد الكمبيالة سندًا تنفيذيًا ملزمًا بموجب نظام الأوراق التجارية السعودي، مما يعني أن صاحب الكمبيالة (الدائن) يحق له تقديمها مباشرةً إلى محكمة التنفيذ في حال عدم الوفاء بالمبلغ المتفق عليه في تاريخ الاستحقاق.

كيفية سير الإجراءات:

1. التقديم لمحكمة التنفيذ: عند عدم سداد الكمبيالة، يحق للدائن التوجه إلى محكمة التنفيذ وتقديم الكمبيالة كوثيقة مطالبة للحصول على المبلغ المستحق.
2. إصدار أمر قضائي: محكمة التنفيذ تصدر أمرًا إلى المدين (المحرر) بالسداد، ويُعطى المدين مهلة محددة للسداد أو تقديم ما يثبت قيامه بتسوية الدين.
3. الحبس التنفيذي: إذا تجاهل المدين أمر المحكمة، فإن القاضي قد يصدر قرارًا بالحبس التنفيذي بهدف الضغط على المدين للامتثال وتسديد الدين. لكن هذا القرار يعتمد على تقييم القاضي وقد تشمل الإجراءات التنفيذية الأخرى مثل حجز الأموال أو العقارات.

استثناءات الحبس التنفيذي:

هناك حالات قد يُمنع فيها حبس المدين، مثل:

• • إذا كان المدين معسرًا ويستطيع إثبات ذلك للمحكمة.
  • إذا كان هناك اتفاق بين الطرفين على مهلة سداد جديدة.

هل يمكن تداول الكمبيالة وتحويلها لمستفيد آخر؟

نعم يمكن تداولها، وليس لشخص واحد بل لعدة أشخاص، ولكن هذا إذا ذُكرت عبارة “الدفع لأمر” في الكمبيالة فقط، لكن إذا تمت كتابة “ليست لأمر” فلا يجوز تداولها، وحين تصبح متاحة للتداول ويتم تحويلها لمستفيد آخر فإنها بذلك تصبح “مظهَّرة” ما يعني أن المدين سيسدد المال لمستفيد آخر غير الذي تم الاتفاق معه، مع ثبات موعد السداد وشروطه كما هي.

لا يتوقف تظهير الكمبيالات على الأفراد فقط، بل يُمكن القيام بالتظهير من قِبل الشركات أيضًا، حيث يمكن أن تشتري شركتك بضاعة بقيمة معينة، وتسدد في موعد آخر يتم تحديده في ورقة دفع الكمبيالة التي يتم إبرامها بين شركتك وبين الشركة البائعة بضمان طرف ثالث وهو الساحب، وحينها يكون قيد تظهير الكمبيالة كما يلي:

 

المدين	الدائن	البيان
xxx	xxx	من حـ/ المشتريات أو البضاعة      إلى حـ / أوراق قبض
			شراء بضاعة بموجب أوراق قبض تم تظهيرها

شروط تظهير الكمبيالة

علِمنا فيما سبق أن هناك نوع من الكمبيالات غير قابل للتظهير، وهذا يعني أن تظهير الكمبيالة أو تحويلها لمستفيد أو أكثر مختلفين عن المستفيد الأصلي مرتبط بتحقيق شروط معينة، منها:

• من يحمل الكمبيالة هو صاحب الحق الأصلي في المال المطلوب سداده، ولكن يجب إثبات ذلك عبر التظهيرات التي مرت بها بدون وجود حلقة مفقودة فيها، حتى إذا كان تسلسل التظهيرات يحتوى على تظهير على بياض.
• يمكن تظهير الكمبيالة على بياض، وحين يتم ذلك يمكن لحاملها تسجيل المعلومات الخاصة بها واستكمال عناصرها، كما يمكنه أيضًا أن يعيد تظهيرها لمستفيد آخر.
• الكمبيالة المظَّرة على بياض قابلة لإعادة التظهير من دون استكمال المعلومات فيها.
• المسحوب عليك يمتلك الحق في تظهير الكمبيالة، حتى إذا لم يقبلها.
• لا يتم فرض أي قيود أو شروط على تظهير الكمبيالة، إذا تم فرض الشرط فإنه لا يُعتد به قانونيًا.
• يمكن تسجيل بيانات التظهير إما ضمن بيانات الكمبيالة أو في طهرها أو على ورقة أخرى مع ربطها بالكمبيالة.
• لا يلزم كتابة اسم المظهَّر إليه في الكمبيالة.

الكمبيالة: عناصرها، شروطها وكيفية تسجيلها محاسبيًا

بالنسبة للبائع تعد الكمبيالة حساب من حسابات الأصول، فهي عبارة عن مستند مستحق في موعد محدد ومتفق عليه، ومن الضروري أن يتم تسجيلها في دفاتر المؤسسة المالية لإثبات بيع المنتج الذي تم تحرير الكمبيالة بسعره، لذلك يتم تسجيلها بطريقة من الطريقتين الآتيتين:

الطريقة الأولى

هي التي يتم من خلالها تقييد عملية البيع على الحساب، وتتم في خطوتين، أولاهما إثبات البيع كما يلي:

المدين	الدائن	البيان
xx	xx	من حـ / المدين      إلى حـ / المبيعات
		بيع على الحساب

والخطوة الثانية هي تأكيد استلام ورقة القبض من المدين -المشتري- وذلك في حين سداد المبلغ المقرر فيها، ويتم تسجيلها كالتالي:

 

المدين	الدائن	البيان
xx	xx	من حـ / أوراق القبض      إلى حـ/ المدينون
		تسديد الحساب بموجب كمبيالة.

الطريقة الثانية

تستخدم فيها كمبيالة مباشرة لإثبات إتمام البيع في دفاتر الشركة وسجلاتها، وهنا يتم تسجيل الكمبيالة محاسبيًا كالتالي:

 

المدين	الدائن	البيان
xxx	xxx	من حـ/ أوراق القبض       إلى حـ/ المبيعات
			تسديد الحساب بموجب كمبيالة

تسجيل إرسال الكمبيالة إلى البنك محاسبيًا

عندما يحين موعد سداد الكمبيالة  يتم إرسالها إلى البنك لإثبات تحصيلها وتسجيلها، وحينها يتم فتح حساب وسيط، ويعد من الحسابات الخاصة بالأموال التي سيتم تحويلها لسداد قيمة الكمبيالة، ويتم تسجيل المعاملة الحسابية في هذه الحالة كما يلي:

 

المدين	الدائن	البيان
xxx xxx	xxx	من مذكورين حـ/ البنك حـ / مصاريف تحصيل         إلى حـ / أوراق قبض برسم التحصيل
			تحصيل البنك لقيمة ورقة القبض بعد خصم مصاريف تحصيل

 

تسجيل تظهير الكمبيالة محاسبيًا

حينما تحصل المنشأة على صفقة بيع يتم تسديد مقابلها آجلًا بموجب كمبيالة يتم تسجيلها في الدفاتر الخاصة بالشركة كما يلي:

المدين	الدائن	البيان
xxx	xxx	من حـ/ المشتريات أو البضاعة          إلى حـ/ أوراق قبض
			شراء بضاعة بموجب ورقة قبض تم تظهيرها.

مثال: نموذج كمبيالة

كمبيالة مكان الإصدار: الرياض                                                            تاريخ الإصدار:    /    /   ١٤هـ المبلغ (…………….)                                                                  المبلغ كتابة “بالتفقيط” : (                       ) أتعهد أنا الموقع أدناه /……………………… سعودي الجنسية هوية وطنية رقم : (……………………….) بأن أدفع بموجب هذه الكمبيالة لأمر (المستفيد): ……………. المبلغ الموضح أعلاه، ومقداره: (……………… ريال سعودي) في تاريخ:    /    /   ١٤هـ  وهو تاريخ الاستحقاق، ويحق لحامل هذه الورقة الرجوع إلى المدين أو الكفيل دون مصروفات أو احتجاج. الاسم :……………….                                                                رقم الهوية :…………………………….. التوقيع : اسم المدين: …………………………                                                                       اسم الكفيل: ………………… رقم الهوية: …………………………                                                                         رقم الهوية: …………………… التوقيع: ……………………………                                                                            التوقيع: ………………………

هذا النوع من الأوراق التجارية له عدة نماذج يمكنك تحميلها والتعديل عليها أو طباعتها وكتابتها يدويًا حسب المراحل التي تمر بها الكمبيالة، وفيها يلي تجد كافة النماذج المحاسبية المتعلقة بالكمبيالة:

• لتحميل نموذج كمبيالة Dox اضغط هنا.
• وللحصول عليها بصيغة PDF اضغط هنا.

أسباب بطلان الكمبيالة؟

هناك عدد من الكمبيالات التي يتم إصدارها في العمليات التجارية السعودية لكنها تبطل في القانون السعودي ولا يتم الاعتداد بها كمستند رسمي مقبول في حالة المنازعات القضائية، ومن الحالات التي تبطل فيها ورقة دفع الكمبيالة ما يلي:

• إن كان لها موضوع مختلف ومغاير للنظام المالي أو الشرعي العام في امملكة.
• حال تم إثبات وجود أي سبب من أسباب البطلان، مثل إجبار طرف فيها على مسؤولية لا يرغبها أو الغش أو غير ذلك.
• حين إثبات عدم أهلية طرف من أطرافها أو وُجدت عليه أحكام بالحجر أو عدم السماح له بممارسة الأعمال.

كيفية تسجيل كمبيالة في نظام قيود

يمكنك تسجيل الكمبيالات التي تصدر من شركتك أو عليها على نظام قيود المحاسبي بسهولة، حيث يتمتع النظام بمميزات عديدة تمكنك من متابعة موعد السداد وشروطه، وتسجيل حركة الكمبيالة وتحويلها إلى البنك لسدادها أو حتى تظهيرها لمستفيدين آخرين.

حين تواجه أي مشكلة في سداد الكمبيالة يمكنك اللجوء لسجلها المحاسبي على نظام قيود خلال الوقت المقرر لإثباتها وإثبات الموعد الذي تم الاتفاق عليه لسداد قيمة الكمبيالة، مع الرجوع للساحب الذي تقع عليه مسؤولية سداد الكمبيالة.

يتم الاحتفاظ بورقة دفع الكمبيالةبعيدًا عن التلاعب والتزوير في  نظام قيود السحابي الآمن، الذي يمنحك تأمينًا شاملًا على الرغم من إمكانية الوصول إلى حسابك من أجهزة مختلفة.

 في الختام

ورقة دفع الكمبيالة من أهم الأوراق التجارية التي يمكنك ائتمان العملاء عبر استخدامها، فهي بمثابة ذمان للدفع الآجل في حالات عديدة يحدث فيها انعدام توافر النقدية، ولتتمكن من تسجيلها محاسبيًا بادر بالاشتراك في نظام قيود المحاسبي مجانًا لمدة 14 يوم، وتعرف على الطريقة التي تحفظ بها كميالاتك دون أي مصاعب، ودون الحاجة إلى تحميل النظام على أجهزتك.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم  المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!