كرائد أعمال فطن، لا بد أنّك تعرف أهمية القوائم المالية للشركة، والتي تشمل قائمة التدفق النقدي التي تُعتبر أداة أساسية لفهم صحة وأداء الشركات المالي. فهي تُعد الخريطة التي توضح كيف تتحرك الأموال داخل وخارج الشركة على مر الزمن، ممّا يُساعد في تحليل كيفية إدارة الشركة للنقدية وتوجيه الاستثمارات المستقبلية بشكل أكثر فعالية.

في هذا المقال، سنستكشف شرح قائمة التدفقات النقدية، وأهميتها كأداة حيوية لتحسين أداء الشركات واتخاذ القرارات المالية الصائبة. وسنستكشف كذلك مكوناتها الرئيسية ودورها في تحليل الوضع المالي للشركة، وسنتعمق في كيفية إعدادها بشكل متقن ودقيق. تابع معنا رحلتنا في عالم قائمة التدفقات النقديه لنفهم كيف يُمكن لها أن تحدد مستقبل الأعمال المالية بنجاح وثقة.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفق النقدي (Cash Flow Statement) هي تقرير مالي يُلخص التدفق النقدي من وإلى الشركة، بما في ذلك النقود المتدفقة من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة التمويلية، والأنشطة الاستثمارية. تُستخدم قائمة التدفقات النقدية لتتبع وتسجيل الحركات النقدية الصادرة والواردة لشركة أو مشروع معين على مدار فترة زمنية معينة. وتُعتبر جزءًا هامًا من التقارير المالية للشركة. ولكن ما هي التدفقات النقدية؟ هي حركة النقدية داخل الشركة خلال الفترة المحددة، يتم تتبعها لفهم كيفية توليد النقدية واستخدامها بشكل فعال في تحقيق أهداف الشركة المالية.

أهمية قائمة التدفق النقدي

تُوفر قائمة التدفقات النقدية للشركة نظرة شاملة عن حركة النقدية داخل الشركة خلال فترة زمنية محددة، وكيفية إدارة الشركة للنقود. وتتمثل أهميتها فيما يأتي:

• توفر رؤية شاملة لحركة النقود الداخلة والخارجة من الشركة على مدار فترة زمنية معينة.
• تُساعد قائمة التدفقات النقدية مستخدمي القوائم المالية على تقييم السيولة المالية للشركة، وتقييم قدرتها على تمويل عملياتها، وتحمل الالتزامات المالية الحالية.
• تًساعد على اتخاذ قرارات مالية مستنيرة بناءً على تحليل حركة النقود وتوقعات السيولة المالية.
• تُساعد على مراقبة الأداء المالي للشركة من خلال مقارنة التدفقات النقدية المتوقعة بالتدفقات الفعلية.
• تُساهم في تخطيط وإدارة الموارد المالية للشركة بشكل فعّال، بما في ذلك تخصيص النقدية للأنشطة المختلفة وتنمية استراتيجيات النمو والتوسع.

مكونات قائمة التدفق النقدي

تتكون قائمة التدفقات النقدية من 3 مكونات رئيسية تُوضح معًا حركة النقدية داخل الشركة خلال فترة زمنية محددة. تكون الايرادات والنفقات هي مكونات كل قسم. ويُقدم كل منها رؤية مختلفة لكيفية أداء الأعمال في الشركة. إليك شرحًا مفصلًا لها:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تتعلق بحركة النقود التي تنشأ نتيجة للأنشطة الرئيسية للشركة، تشمل النقود المحققة من مبيعات المنتجات أو الخدمات، والنقود المستلمة من تحصيل الديون أو القروض، والنقود التي يتم دفعها لتغطية التكاليف التشغيلية مثل رواتب الموظفين وتكاليف المواد الخام والإيجارات.

• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تعكس التدفقات النقدية المتعلقة بالحصول على الموارد من المالكين أو إعادتها لهم مثل الحصول على التمويل أو القروض من المقرضين أو سداد هذه القروض لهم. ومن ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية كذلك النقود المتلقاة من إصدار السندات.

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

تتعلق بحركة النقود الناتجة عن الأنشطة الاستثمارية، وتشمل بيع وشراء الأصول طويلة الأجل، وتقديم القروض وتحصيلها، والاستثمار في الأصول المالية الأخرى مثل الأسهم والسندات.

مكونات قائمة التدفق النقدي

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تُمثل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية الأموال الناتجة عن الأنشطة الأساسية في الشركة، مثل مبيعات المنتجات أو الخدمات، بالإضافة إلى الأموال المحصلة من العملاء، والنفقات التشغيلية مثل الرواتب والإيجارات والمواد الخام.

 مثال:
شركة مقاولات قامت بتنفيذ مشروع بقيمة 2,000,000 ريال سعودي، واستلمت الدفعة النهائية من العميل بقيمة 700,000 ريال سعودي. كما دفعت رواتب الموظفين والموردين بقيمة 400,000 ريال سعودي.
  التدفقات النقدية التشغيلية = 700,000 – 400,000 = 300,000 ريال سعودي

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

تتعلق التدفقات النقدية الاستثمارية بحركة الأموال نتيجة الاستثمار في الأصول مثل شراء أو بيع العقارات، والاستثمار في الأسهم، وتمويل الشركات الأخرى.

 مثال:
شركة تقنية قامت ببيع قطعة أرض غير مستخدمة بمبلغ 1,200,000 ريال سعودي، ثم استثمرت 500,000 ريال سعودي في شراء أنظمة جديدة لتطوير خدماتها السحابية.
  التدفقات النقدية الاستثمارية = 1,200,000 – 500,000 = 700,000 ريال سعودي

• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تُعبر عن النقد الداخل أو الخارج نتيجة للأنشطة المتعلقة بتمويل الشركة، مثل القروض وإصدار الأسهم وسداد الديون.

 مثال:
قامت شركة صناعية بالحصول على قرض بنكي بقيمة 3,000,000 ريال سعودي، وسددت دفعة من قرض سابق بقيمة 1,500,000 ريال سعودي، كما وزعت أرباحًا للمساهمين بقيمة 500,000 ريال سعودي.
  التدفقات النقدية التمويلية = 3,000,000 – (1,500,000 + 500,000) = 1,000,000 ريال سعودي

• صافي التدفق النقدي والتدفق النقدي الحر

صافي التدفق النقدي = التدفقات التشغيلية + التدفقات الاستثمارية + التدفقات التمويلية.

 مثال:
لنفترض أن شركة عقارية سجلت البيانات التالية:

• التدفقات التشغيلية = 500,000 ريال
• التدفقات الاستثمارية = (300,000) ريال (شراء عقار جديد)
• التدفقات التمويلية = 200,000 ريال (قرض جديد)

 صافي التدفق النقدي = 500,000 – 300,000 + 200,000 = 400,000 ريال سعودي

أما التدفق النقدي الحر، فيشير إلى النقد المتبقي بعد خصم النفقات الرأسمالية.

 مثال:
إذا كان التدفق النقدي من العمليات التشغيلية 700,000 ريال سعودي، وتم إنفاق 250,000 ريال سعودي على تحديث المعدات، فإن التدفق النقدي الحر يكون:
  700,000 – 250,000 = 450,000 ريال سعودي

كيف تُعد قائمة التدفق النقدي؟

يُمثل إعداد قائمة التدفقات النقدية عملية أساسية لأي شركة، حيث تُساعد في تحليل السيولة المالية واتخاذ القرارات المالية الصائبة. إليك شرحًا مفصلًا لكيفية إعداد قائمة التدفق النقدي:

• تحديد الفترة الزمنية

يبدأ إعداد القائمة بتحديد الفترة الزمنية المطلوبة، سواء كانت شهرية، أو ربع سنوية، أو سنوية، أو أي فترة أخرى مناسبة لاحتياجات الشركة. تحديد الفترة الزمنية المناسبة يساعد في تحليل أداء الشركة على المدى الزمني وفهم توجهات التدفق النقدي.

• تحديد طريقة الإعداد

يُمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة حسب تفضيلات واحتياجات الشركة، وكلاهما يقدم نفس النتيجة النهائية ولكن بطريقة مختلفة في التحليل. إليك التوضيح:

• الطريقة المباشرة: تعتمد على تحليل المبالغ النقدية الفعلية المتدفقة من وإلى الشركة. وتُعطي هذه الطريقة رؤية مباشرة وواضحة لمصادر النقدية واستخداماتها.
• الطريقة غير المباشرة: تعتمد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة على تحليل البيانات المحاسبية الأخرى لتقدير التدفقات النقدية مثل الدخل والمصروفات مما يتطلب التركيز على تغيرات بعض البنود في قائمة الدخل لحساب التدفقات النقدية.

• جمع البيانات المالية

يتم جمع البيانات المالية الضرورية لإعداد قائمة التدفق النقدي، وتشمل القوائم المالية مثل بيان الدخل والميزانية العمومية وبيانات مالية أخرى مثل قائمة المدينين والدائنين وتقارير مالية الأخرى. ويتم تحديد أي تغيرات في الحساب النقدي بعد حسابه من الميزانية العمومية. حيث يجب أن يعكس الحساب المبلغ النقدي الفعلي الداخل والخارج من الشركة خلال المدة المحددة.

• حساب مكونات بيان التدفق النقدي

يتم حساب مكونات التدفق النقدي مثل التغير في حقوق الملكية وصافي التدفق باستخدام الرصيد الافتتاحي للفترة المحددة من الميزانية العمومية. حيث يُمكن حساب صافي التدفق النقدي لتفهم مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة في الفترة المحددة بالعملية الحسابية: (التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة). تُساعد هذه الحسابات على فهم الوضع المالي للشركة من خلال إعداد قائمة شاملة للتدفقات النقدية.

• تقدير التغير في النقد

يتم تقدير التغير في النقد بين بداية الفترة ونهايتها عن طريق إضافة النقد المتوفر في بداية الفترة إلى النقد الوارد خلال الفترة وطرح النقد المستخدم خلال الفترة. هذا التغير في النقد يمثل صافي التدفق النقدي للشركة خلال الفترة. مثلًا، إذا كان الرصيد الافتتاحي للشركة هو 50 ألف ريال وكان عليها في نهاية الفترة ديون بمقدار 50 ألف ريال، يكون الحساب النقدي 0، ويعني أنّ الشركة لم تجني أي أرباح خلال الفترة المحددة.

• تحليل البيانات وإعداد القائمة

بعد جمع البيانات وتصنيفها وتقدير التغير في النقد، يتم تحليل هذه البيانات لفهم أداء الشركة وسياستها في إدارة النقد. يتم بعد ذلك إعداد قائمة التدفقات النقدية النهائية ومراجعتها لضمان دقتها وصحتها.

 ما هو صافي التدفق النقدي؟

صافي التدفق النقدي هو الفرق بين إجمالي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية محددة. يتم حسابه عن طريق طرح إجمالي التدفقات النقدية الخارجة (مثل المصاريف التشغيلية، والاستثمارات، وسداد القروض) من إجمالي التدفقات النقدية الداخلة (مثل الإيرادات، والاستثمارات الناجحة، والقروض الممنوحة).

• صافي التدفق النقدي الإيجابي: يشير إلى أن الشركة تحقق تدفقات نقدية أكثر مما تنفق، مما يعكس وضعًا ماليًا صحيًا.
• صافي التدفق النقدي السلبي: يعني أن الشركة تنفق أكثر مما تكسب، مما قد يشير إلى مشكلات في السيولة أو استثمارات كبيرة تتطلب تمويلًا إضافيًا.

ما هو الهدف من قائمة التدفقات النقدية؟

تُعد قائمة التدفقات النقدية أداة مالية أساسية تساعد الشركات والمستثمرين في:

• تحليل السيولة: تحديد مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية.
• تقييم الأداء المالي: توضيح كيف تؤثر الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية على التدفقات النقدية.
• التخطيط المالي: المساعدة في اتخاذ قرارات مالية ذكية من خلال معرفة مصادر النقد واستخداماته.
• جذب المستثمرين: تقديم رؤية واضحة عن قدرة الشركة على تحقيق تدفقات نقدية مستقرة ومستدامة.

 متى يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية في عدة حالات، من أهمها:

• التقارير المالية الدورية: تُصدر الشركات هذه القائمة ربع سنويًا أو سنويًا كجزء من القوائم المالية.
• عند البحث عن تمويل: تحتاج الشركات إلى إعداد هذه القائمة عند التقدم بطلب للحصول على قروض أو جذب مستثمرين.
• عند تقييم الأداء المالي: تستخدم الإدارة هذه القائمة لمراقبة التدفقات النقدية واتخاذ قرارات استراتيجية.
• في حالات الاندماج أو الاستحواذ: تُستخدم لتقييم الوضع المالي لأي شركة قبل عمليات الدمج أو الاستحواذ.

شكل قائمة التدفقات النقدية

تتكون قائمة التدفقات النقدية عادةً من ثلاثة أقسام رئيسية:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: تشمل النقد الناتج من الأنشطة الرئيسية مثل المبيعات والمدفوعات للموردين والرواتب والمصروفات التشغيلية.
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: تشمل النقد المستخدم في شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل مثل العقارات والمعدات والاستثمارات الأخرى.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: تشمل النقد الناتج من القروض، وإصدار الأسهم، وسداد الديون، وتوزيع الأرباح على المساهمين.

شكل القائمة يكون كالتالي (بشكل مبسط):

البيان	النقد المتدفق (+)	النقد الخارج (-)
الأنشطة التشغيلية	XXXX	XXXX
الأنشطة الاستثمارية	XXXX	XXXX
الأنشطة التمويلية	XXXX	XXXX
صافي التدفق النقدي	XXXX	XXXX

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يوضح التغيرات في النقد وما يعادله خلال فترة محاسبية محددة، من خلال تقسيم الأنشطة إلى 3 أقسام: الأنشطة التشغيلية، والاستثمارية، والتمويلية. يمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين: الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة.

1. الطريقة المباشرة

تعتمد الطريقة المباشرة على تسجيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة مباشرة من العمليات التشغيلية.

يتم تقديم جميع الإيصالات والمدفوعات النقدية (مثل الإيرادات النقدية، والمصروفات المدفوعة) بشكل مباشر.

هذه الطريقة توضح بوضوح مصادر النقد المستخدم في العمليات اليومية.

خطوات إعداد الطريقة المباشرة

• جمع البيانات:

ابدأ بجمع البيانات المتعلقة بالتدفقات النقدية المباشرة من سجلات العمليات اليومية.

تتضمن المبيعات النقدية، والمقبوضات من العملاء، والمدفوعات للموردين، والنفقات النقدية.

تقسيم التدفقات النقدية:

• حدد التدفقات النقدية إلى:

التشغيلية (الإيرادات والمصروفات التشغيلية اليومية).

الاستثمارية (شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل).

التمويلية (القروض وتوزيعات الأرباح).

• تقديم القائمة:

قدم التدفقات النقدية الواردة والصادرة بشكل مباشر.

مثال عملي على الطريقة المباشرة

لنفترض أن الشركة “ABC” لديها البيانات التالية للسنة المالية:

المقبوضات النقدية من العملاء: 500,000 ريال.

مدفوعات الموردين: 300,000 ريال.

مصاريف الرواتب المدفوعة نقدًا: 100,000 ريال.

الإيجارات المدفوعة: 50,000 ريال.

إعداد القائمة بالطريقة المباشرة:

الأنشطة التشغيلية	ريال
المقبوضات النقدية من العملاء	500,000
(-) مدفوعات الموردين	(300,000)
(-) الرواتب المدفوعة	(100,000)
(-) الإيجارات المدفوعة	(50,000)
صافي النقد من العمليات التشغيلية	50,000

طرق حساب التدفقات النقدية التشغيلية

يتم احتساب التدفقات النقدية التشغيلية من خلال مجموعة من المعادلات التي تساعد في تحديد النقد المقبوض والمدفوع خلال فترة مالية معينة. فيما يلي تفصيل لهذه المعادلات:

1- حساب النقد المستلم من العملاء

يُحسب النقد المحصل من العملاء باستخدام المعادلة التالية:

 النقد المستلم من العملاء = صافي المبيعات + انخفاض المدينين وأوراق القبض – ارتفاع المدينين وأوراق القبض

بمعنى أنه في حال تراجع رصيد المدينين، فهذا يعني أن الشركة قامت بتحصيل مبالغ نقدية إضافية، بينما إذا زاد رصيد المدينين، فهذا يشير إلى تأجيل التحصيل.

2- النقد المحصل من مصادر أخرى

يتم احتساب النقد المتدفق من مصادر الدخل الأخرى مثل الفوائد وأرباح الأسهم وفق المعادلة التالية:

 إجمالي النقد المحصل من مصادر أخرى = الدخل من الفوائد أو أرباح الأسهم + انخفاض الإيرادات المستحقة غير المحصلة – ارتفاع الإيرادات المستحقة غير المحصلة

عند انخفاض الإيرادات المستحقة غير المحصلة، فهذا يعني أن الشركة حصلت على أموال إضافية، بينما يشير ارتفاعها إلى تأجيل استلام الإيرادات.

3- النقد المدفوع للموردين

يُحسب النقد المدفوع للموردين من خلال خطوتين:

 أولًا: احتساب قيمة المشتريات
  قيمة المشتريات = تكلفة البضاعة المباعة + ارتفاع مخزون البضائع – انخفاض مخزون البضائع

 ثانيًا: احتساب النقد المدفوع للموردين
  النقد المدفوع للموردين = قيمة المشتريات + انخفاض الذمم الدائنة – ارتفاع الذمم الدائنة

إذا انخفضت الذمم الدائنة، فهذا يعني أن الشركة سددت جزءًا من التزاماتها، أما إذا زادت، فهذا يشير إلى تأجيل السداد للموردين.

4- النقد المدفوع على المصاريف

يُحسب النقد المدفوع على المصاريف التشغيلية وفق المعادلة التالية:

 النقد المدفوع على المصاريف = إجمالي المصاريف التشغيلية (باستثناء الاستهلاكات والإطفاءات) + ارتفاع المصاريف المدفوعة مقدمًا + انخفاض المصاريف المستحقة غير المدفوعة – انخفاض المصاريف المدفوعة مقدمًا – ارتفاع المصاريف المستحقة غير المدفوعة

عند زيادة المصاريف المدفوعة مقدمًا، فهذا يعني أن الشركة أنفقت مبالغ إضافية مسبقًا، بينما إذا انخفضت المصاريف المستحقة غير المدفوعة، فهذا يعني أن الشركة سددت جزءًا من التزاماتها.

 ملاحظة: هذه المعادلات تساعد في تحليل التدفقات النقدية التشغيلية بدقة، مما يسهم في تحسين عملية اتخاذ القرار المالي داخل الشركات.

الطريقة غير المباشرة

تبدأ الطريقة غير المباشرة بصافي الربح أو الخسارة المأخوذ من قائمة الدخل، يتم تعديل صافي الربح بناءً على العناصر غير النقدية (مثل الإهلاك) والتغيرات في الأصول والالتزامات المتداولة، تركز الطريقة على توضيح كيفية تحويل صافي الدخل إلى تدفق نقدي من العمليات التشغيلية.

باختصار يتم احتساب التدفقات النقدية باستخدام الطريقة غير المباشرة عبر المعادلة التالية:

 التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية = صافي الربح + المصاريف غير النقدية + النقد الناتج من العمليات + انخفاض الحسابات المدينة + انخفاض المخزون + انخفاض المدفوعات المقدمة + زيادة الذمم الدائنة + زيادة المصاريف المستحقة – ارتفاع الحسابات المدينة – ارتفاع المخزون – ارتفاع المدفوعات المقدمة – انخفاض الذمم الدائنة – انخفاض المصاريف المستحقة + ضرائب الدخل المدفوعة.

خطوات إعداد الطريقة غير المباشرة

• البداية بصافي الدخل:

خذ صافي الربح من قائمة الدخل.

• إضافة العناصر غير النقدية:

أضف المصاريف غير النقدية مثل الإهلاك.

أضف الخسائر أو اطرح الأرباح الناتجة عن بيع الأصول.

• تعديل التغيرات في الأصول والالتزامات المتداولة:

زيادة الأصول المتداولة (مثل المخزون والحسابات المدينة) تقلل التدفقات النقدية.

زيادة الالتزامات المتداولة (مثل الحسابات الدائنة) تزيد التدفقات النقدية.

• حساب صافي التدفقات التشغيلية:

اجمع كافة التعديلات للحصول على صافي النقد من الأنشطة التشغيلية.

مثال عملي على الطريقة غير المباشرة

لنفترض أن الشركة “XYZ” حققت صافي ربح قدره 120,000 ريال، مع البيانات التالية:

الإهلاك: 20,000 ريال.

زيادة في المخزون: 10,000 ريال.

انخفاض في الحسابات الدائنة: 5,000 ريال.

البند	ريال
صافي الربح	120,000
(+) الإهلاك	20,000
(-) زيادة في المخزون	(10,000)
(-) انخفاض في الحسابات الدائنة	(5,000)
صافي النقد من العمليات التشغيلية	125,000

 

الفرق بين الطريقة المباشرة وغير المباشرة

العنصر	الطريقة المباشرة	الطريقة غير المباشرة
نقطة البداية	التدفقات النقدية المباشرة من العمليات التشغيلية.	صافي الدخل من قائمة الدخل.
المصدر الرئيسي للبيانات	سجلات النقد اليومي.	قائمة الدخل والميزانية العمومية.
الوضوح للمستخدمين	أكثر وضوحًا لأنها تعرض التدفقات مباشرة.	أقل وضوحًا لأنها تعتمد على تعديلات على صافي الدخل.

باختيار الطريقة المناسبة وفقًا لاحتياجاتك ومتطلباتك المحاسبية، يمكنك إعداد قائمة التدفقات النقدية بدقة لتوفير رؤية شاملة عن الوضع المالي للشركة.

الفرق بين الطريقة المباشرة وغير المباشرة

العنصر	الطريقة المباشرة	الطريقة غير المباشرة
نقطة البداية	التدفقات النقدية المباشرة من العمليات التشغيلية.	صافي الدخل من قائمة الدخل.
المصدر الرئيسي للبيانات	سجلات النقد اليومي.	قائمة الدخل والميزانية العمومية.
الوضوح للمستخدمين	أكثر وضوحًا لأنها تعرض التدفقات مباشرة.	أقل وضوحًا لأنها تعتمد على تعديلات على صافي الدخل.

باختيار الطريقة المناسبة وفقًا لاحتياجاتك ومتطلباتك المحاسبية، يمكنك إعداد قائمة التدفقات النقدية بدقة لتوفير رؤية شاملة عن الوضع المالي للشركة.

 

الفرق بين قائمة التدفق النقدي وقائمة المركز المالي

بعد شرح قائمة التدفقات النقدية باستفاضة، إليك الفرق بينها وبين قائمة المركز المالي:

قائمة التدفق النقدي	قائمة المركز المالي
تُركز على حركة النقدية في الشركة خلال فترة زمنية معينة.	تعكس وضع الشركة المالي في نقطة زمنية معينة.
تتضمن مكوناتها التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتمويلية، والاستثمارية.	تتضمن مكونات قائمة المركز المالي الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية.

ما يجب البحث عنه في قائمة التدفقات النقدية؟

عند تحليل قائمة التدفقات النقدية، من المهم الانتباه إلى:

• التدفقات النقدية التشغيلية الإيجابية: إذا كانت الشركة تحقق تدفقات نقدية إيجابية من أنشطتها التشغيلية، فهذا مؤشر قوي على أدائها المالي الجيد.
• التوازن بين الأنشطة الاستثمارية والتمويلية: إذا كانت التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية مرتفعة بشكل غير متوقع، فقد تعتمد الشركة على الاقتراض بدلاً من تحقيق أرباح حقيقية.
• الاتجاهات المالية عبر الفترات الزمنية: يجب مقارنة القائمة بالفترات السابقة لفهم تطور الأداء المالي ومعرفة ما إذا كانت الشركة في تحسن أو تراجع.
• تغطية الالتزامات قصيرة الأجل: إذا كانت التدفقات النقدية لا تغطي الالتزامات قصيرة الأجل، فقد تواجه الشركة صعوبات مالية.
• وجود تدفقات نقدية متكررة: التدفقات النقدية المستمرة من العمليات التشغيلية هي مؤشر على الاستدامة المالية.

كيف يُسهل عليك قيود إعداد قائمة التدفق النقدي؟

يلعب نظام قيود؛ أفضل برنامج محاسبي في السعودية، دورًا حاسمًا في عملية إعداد قائمة التدفقات النقدية بشكل دقيق وفعّال. حيث تتيح هذه الأداة الرقمية الذكية للشركات تسجيل وتتبع كل التدفقات النقدية بسهولة ودقة. ويقوم قيود بإنشاء قائمة تدفق نقدي تُوضح الأثر النقدي لكافة النشاطات الداخلة والخارجة التي قامت بها المنشأة خلال الفترة المالية.

كما يًقسم قيود التدفقات النقدية إلى نشاطات لها طبيعة مشتركة للمساعدة في التعرف على نقاط القوة والضعف من حيث قدرة المنشأة على توليد النقد الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات، وتمويل العمليات، وتوزيع الأرباح.

ويُظهر قيود نتيجة قائمة التدفقات النقدية من خلال ما يأتي:

• تحديد صافي التدفق النقدي لكل نشاط.
• حديد صافي التدفقات النقدية للفترة بجمع صافي التدفق النقدي لكل نشاط.
• تحديد صافي التدفق النقدي نهاية الفترة من خلال جمع صافي التدفق النقدي بداية الفترة + صافي التدفق النقدي للفترة.
• التأكد من أن صافي التدفق النقدي نهاية الفترة مساوٍ لصافي النقد الظاهر في الميزانية العمومية نهاية الفترة.

كما يُوفر قيود إمكانية تحليل قائمة التدفق النقدي مثل المركز المالي وقائمة الدخل بناءً على نوع التصفية، أو بناءً على فرع معين أو عدة فروع. ويُوفر قيود إمكانية تصدير قائمة التدفقات النقدية pdf أو إكسل.

أقراء ايضا:سند قبض وسند صرف من قيود أفضل برنامج محاسبي

 

في الختام

تُعتبر قائمة التدفقات النقدية أداة حيوية تُستخدم لتصنيف وتحليل التدفقات النقدية في الشركة من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، تُمكّن أصحاب الأعمال من تقييم الصحة المالية للشركة وتحسين إدارة النقدية واتخاذ القرارات المالية الصائبة. ويجب أن تكون قائمة التدفق النقدي دقيقة وشاملة، مما يتطلب الدقة في تسجيل التدفقات النقدية.

ويبرز هنا نظام قيود بفضل دقته اللا متناهية وسهولة استخدامه. يُمكنك الاستمتاع بجميع خدمات قيود المحاسبية الاحترافية بأسعار مناسبة للجميع، كما يُمكنك جربته مجانًا لمدة 14 يومًا بدون بطاقة ائتمانية. لا تتردد واشترك مع نظام قيود المحاسبي اليوم.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!