تعد الضرائب جزءًا لا يتجزأ من حياتنا اليومية؛ فهي ليست مجرد أرقام تدفعها للحكومة، بل هي حجر الزاوية في بناء مجتمعات قوية ومستدامة، والجدير بالذكر أن فهم الضرائب ليس فقط للمحاسبين أو الاقتصاديين، بل هو مهارة حياتية أساسية لكل فرد يرغب في السيطرة على أمواله بشكل أفضل؛ لذا سواء كنت طالبًا، موظفًا، أو رائد أعمال؛ فإن اكتساب المعرفة الأساسية حول الضرائب يمكن أن يوفر لك الكثير من المال والوقت، ويجنبك الوقوع في المشاكل القانونية، وفي هذا الدليل، سنأخذك في رحلة شيقة لفهم أساسيات الضرائب، مبسطة وواضحة؛ لتتمكن من التعامل معها بثقة ومعرفة.
دليل فهم الضرائب للمبتدئين
لكي تتمكن من فهم الضرائب بشكل جيد؛ ينبغي عليك أن تعلم أولًا ما هي الضرائب، وهي رسوم إلزامية تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات؛ بهدف جمع الأموال اللازمة لتمويل أنشطتها ونفقاتها العامة، وتعد أداة رئيسة لتمويل الخدمات العامة، مثل: التعليم، والصحة والبنية التحتية، والأمن، ولا تُعطى مقابلها خدمات أو منافع مباشرة ومحددة للدافعين؛ مما يعني أن العلاقة بين الضريبة والمنافع التي يتلقاها المواطنون ليست مباشرة أو متناسبة.
مفهوم الضريبة
التعريف البسيط
الضريبة هي رسوم إلزامية تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات لجمع الإيرادات الضرورية لتمويل نفقاتها العامة، إذ تُدفع هذه الرسوم دون توقع الحصول على منفعة مباشرة أو محددة من الحكومة مقابلها.
التعريف القانوني
من منظور قانوني، تُعرّف الضريبة بأنها التزام مالي تفرضه الدولة أو السلطات المحلية على المواطنين والمؤسسات وفقًا لقواعد وقوانين محددة، ووفقًا لتعريف منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)؛ فإن الضرائب هي مدفوعات إلزامية تُفرض دون أن يكون لها مقابل مباشر في شكل خدمات أو سلع.
أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة في السعودية
لكي تتمكن من فهم الضرائب يجب أن تعلم أنها تتنوع أنواعها في المملكة العربية السعودية لتشمل الضرائب المباشرة وغير المباشرة، إذ تهدف هذه الضرائب إلى تنظيم الاقتصاد، وتحقيق موارد مالية للدولة، وفيما يلي تفاصيل حول هذه الأنواع:
الضرائب المباشرة
ضريبة الدخل
تعد ضريبة الدخل واحدة من أهم الضرائب المباشرة في السعودية، وهي تفرض على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية للأفراد والمؤسسات، وتشمل هذه الضريبة:
- الأفراد الطبيعيون غير السعوديين المقيمون: يطبق عليهم ضريبة بنسبة 20% على دخلهم من الأنشطة التجارية في المملكة.
- الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون نشاطهم من خلال مؤسسة دائمة: يخضعون للنسبة ذاتها وهي 20%.
- الأفراد غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر داخل المملكة: تفرض عليهم ضريبة بنسبة 20%.
- العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي: تبلغ نسبة الضريبة عليهم 30%.
- العامل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: تتراوح نسبة الضريبة المفروضة عليه بين 50% و85% وفقًا لمعايير محددة.
الجدير بالذكر أنه تتزايد نسبة ضريبة الدخل مع زيادة الأرباح المحققة، إذ تُخصم نسبة من الأرباح المتجاوزة حدًا معينًا.
ضريبة الشركات
تعرف أيضًا بضريبة رأس المال، ولكي تتمكن من فهم الضرائب، يجب أن تعلم أن هذه الضريبة تُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة في المملكة، إذ تبلغ نسبتها 20%، والجدير بالذكر أنها تختلف عن تلك المفروضة على الأفراد، إذ تتطلب تعديلات خاصة حسب نوع النشاط والإيرادات الناتجة عنه.
ضريبة الاستقطاع
تُفرض ضريبة الاستقطاع على الأشخاص غير المقيمين الذين يحصلون على دخل أو فوائد من شخص مقيم في المملكة، إذ يتحمل الشخص غير المقيم مسؤولية استقطاع نسبة محددة من الضريبة وسدادها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والجدير بالذكر أنه تتراوح نسبتها هنا بين 5% و20% حسب طبيعة المدفوعات.
الضرائب غير المباشرة
الضرائب غير المباشرة تفرض على السلع والخدمات، وتكون غير مرئية مباشرة للمستهلك؛ لأنها تُضاف إلى سعر المنتج النهائي، ومن أمثلة هذه الضرائب:
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات في المملكة، ولكي تتمكن من فهم الضرائب هذه؛ يجب أن تعلم أنها تُدفع من قبل المستهلك النهائي، وتُحصّل على مراحل متعددة من الإنتاج والتوزيع.
الرسوم الجمركية
تفرض على السلع المستوردة إلى المملكة، وتهدف إلى حماية الصناعات المحلية، وتنظيم التجارة الخارجية.
الضريبة الانتقائية
تفرض على السلع الضارة، مثل: التبغ والمشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة بنسب متفاوتة تصل إلى 100%؛ بهدف تقليل استهلاكها وحماية الصحة العامة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
لكي تتمكن من فهم الضرائب الخاصة بالقيمة المضافة، وطريقة حسابها؛ فهناك طريقتان رئيسيتان، ألا وهما:
إضافة الضريبة إلى سعر البيع
تستخدم هذه الطريقة عندما لا يكون سعر البيع شاملًا للضريبة، وفي هذه الحالة، تُحتسب الضريبة عن طريق إضافة نسبة الضريبة إلى سعر البيع الأصلي، إذ يمكن استخدام الصيغ التالية:
- مبلغ الضريبة= (سعر البيع * نسبة الضريبة المضافة)/ 100.
- المبلغ الإجمالي= سعر البيع + مبلغ الضريبة.
استثناء الضريبة من سعر البيع
تستخدم هذه الطريقة عندما يكون سعر البيع شاملًا لضريبة القيمة المضافة، وهنا تُحتسب الضريبة المضافة وتُستبعد من السعر الإجمالي، إذ يمكن استخدام الصيغ التالية:
- مبلغ الضريبة المضافة= (سعر البيع * نسبة الضريبة) / (100+ نسبة الضريبة المضافة).
- المبلغ الإجمالي= ( سعر البيع * 100) / (100+ نسبة الضريبة المضافة).
مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة
لنأخذ مثالًا على حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 15% بمبلغ بيع قدره 3000 ريال سعودي لتتمكن من فهم الضرائب هذه بشكل أكثر وضوحًا.
الحالة الأولى
- مبلغ الضريبة = 3000 * 15 / 100= 450 ريال سعودي.
- المبلغ الإجمالي = 3000 + 450 = 3450 ريال سعودي.
إذا كان سعر البيع بدون ضريبة هو 3000 ريال؛ فإن الضريبة التي تضاف عليه تكون 450 ريال؛ وبالتالي السعر النهائي الذي يدفعه المشتري هو 3450 ريال.
الحالة الثانية
- مبلغ الضريبة المضافة = (3000 * 15) \(100 + 15) = 391.30 ريال سعودي.
- المبلغ الإجمالي: (3000 *100) / (100 +15)= 2608.70 ريال سعودي.
إذا كان سعر البيع المعلن شاملًا الضريبة هو 3000 ريال، يُحتسب مبلغ الضريبة المضافة بـ 391.30 ريال؛ وبالتالي المبلغ الصافي للسلعة بدون الضريبة يكون 2608.70 ريال.
كيف يحسب قيود ضريبة القيمة المضافة؟
| النوع | المعدل الضريبي | الوعاء الضريبي | الضريبة |
| مخرجات | ضريبة القيمة المضافة على الإيرادات (15٪) | 1000 | 150 |
| مخرجات | صادرات (0٪) | 1500 | 0 |
| مخرجات | معفى (0٪) | 1000 | 0 |
| إجمالي مخرجات | 3500 | 150 (1) | |
| مدخلات | ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (15٪) | -100 | -15 |
| مدخلات | احتساب عكسي (15٪) | -1000 | 0 |
| إجمالي مدخلات | -1100 | -15 (2) | |
| الضريبة الصافية المستحقة السداد (1) – (2) | 135 |
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
تُقتطع هذه الضريبة من أي مبلغ يكسبه الشخص غير المقيم من مصادر داخل المملكة، ولحساب ضريبة الاستقطاع، يجب أولًا معرفة الفئة التي ينتمي إليها الشخص غير المقيم، إذ تحدد هذه الفئات نسبة الضريبة التي تُطبق، والجدير بالذكر أن عملية الحساب تتم بخطوات بسيطة، ألا وهي:
- تحديد نسبة الضريبة: كل فئة من الأفراد غير المقيمين لها نسبة ضريبية محددة.
- حساب قيمة الضريبة: تُضرب نسبة الضريبة في مبلغ الأرباح أو الدخل الذي حصل عليه الشخص من المملكة.
مثال على ضريبة الاستقطاع
لتتمكن من فهم الضرائب هذه بشكل أكثر وضوحًا، لنفترض أن هناك مستشارًا غير مقيم في المملكة العربية السعودية يحصل على أتعاب تبلغ 15.000 ريال سعودي من عمله في المملكة، ونسبة الضريبة المطبقة على هذه الفئة هي 15٪؛ لذا دعنا نحسب ضريبة الاستقطاع المستحقة والخطوات المرتبطة بها لهذا المستشار:
- تحديد نسبة الضريبة: 15٪.
- حساب قيمة الضريبة: نضرب نسبة الضريبة في مبلغ الأتعاب.
- ضريبة الاستقطاع = 15.000 * 0.15 = 2250 ريال سعودي.
- حساب الأتعاب بعد الاستقطاع: نقوم بخصم قيمة الضريبة من الأتعاب الإجمالية.
- أتعابه بعد الاستقطاع = 15.000 – 2.250 = 12.750 ريال سعودي.
إذن، ضريبة الاستقطاع المستحقة على أتعاب المستشار هي 2.250 ريال سعودي، وبعد خصم هذه الضريبة، ستكون أتعابه الصافية 12.750 ريال سعودي.
كيفية حساب الضريبة الانتقائية
لحساب الضريبة الانتقائية المفروضة على منتج معين، تحتاج أولًا إلى معرفة نسبة الضريبة المطبقة على هذا المنتج، وبمجرد معرفتها، يمكنك حساب قيمة الضريبة بسهولة باستخدام المعادلة التالية:
- الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج.
مثال على الضريبة الانتقائية
سنفترض أننا نتعامل مع علبة سجائر سعرها 20 ريالًا، والنسبة الضريبية المطبقة عليها هي 100%؛ إذن لحساب قيمة الضريبة الانتقائية المفروضة، نستخدم المعادلة التالية:
- الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج.
- بالتطبيق على المثال: الضريبة الانتقائية المطبقة = 20 * 1.00= 20 ريال.
لحساب سعر البيع النهائي لعلبة السجائر بعد إضافة الضريبة، نقوم بجمع قيمة الضريبة مع سعر المنتج الأصلي:
- سعر البيع شامل الضريبة = سعر المنتج + الضريبة = 20 + 20 = 40 ريالًا سعوديًا.
بهذا الشكل، يمكننا معرفة المبلغ الإجمالي الذي سيدفعه المستهلك مقابل علبة السجائر بعد احتساب الضريبة الانتقائية.
دور برنامج قيود في تسجيل وإدارة الضريبة
تلعب شركة قيود دورًا حيويًا في تسهيل عملية تسجيل وإدارة الضرائب لأصحاب الأعمال والمحاسبين في المملكة العربية السعودية؛ لتسهيل فهم الضرائب للمبتدئين، وذلك من خلال تقديم حلول محاسبية وفوترة إلكترونية متقدمة، إذ تعمل هذه الحلول على تحسين كفاءة العمليات المالية والامتثال للقوانين الضريبية؛ مما ينعكس إيجابًا على الأعمال التجارية، وإليك أبرز النقاط التي تميز دور قيود في هذا المجال:
تتبع ضريبة المخرجات والمدخلات
تُمكن منصة قيود الشركات من تتبع ضريبة المخرجات والمدخلات بدقة متناهية لكل معدل ضريبي، والجدير بالذكر أن هذا التتبع الدقيق يسهل على الشركات تقديم إقرارات ضريبية صحيحة ودقيقة؛ مما يقلل من احتمال الأخطاء والتأخير في تقديم الإقرارات.
إنشاء الإقرار الضريبي
توفر قيود ميزة توليد الإقرار الضريبي بشكل تلقائي بناءً على المعلومات المسجلة في النظام؛ فهذه الميزة توفر على الشركات الوقت والجهد المبذول في إعداد الإقرارات الضريبية يدويًا، وتضمن تقديم الإقرارات في المواعيد المحددة دون أي عناء.
التوافق مع القوانين واللوائح المحلية
تضمن قيود أن جميع الإجراءات الضريبية تتماشى مع القوانين واللوائح المحلية، والجدير بالذكر أن هذه الخاصية تعني أن الشركات لن تقلق بشأن الامتثال القانوني، إذ تقوم قيود بمراقبة التغييرات في التشريعات الضريبية وتحديث النظام وفقًا لذلك؛ مما يحمي الشركات من المخاطر القانونية المحتملة.
نموذج الإقرار الضريبي
إذا أردت تحميل هذا النموذج؛ فما عليك سوى الضغط هنا.
أقراء ايضا: أنواع الضرائب في السعودية
حساب الضريبة: الطريقة الأسهل لحساب كل أنواع الضرائب
ما هي المحاسبة الضريبية وأنواعها، اكتشف أدق التفاصيل
في الختام
يُعدُّ فهم الضرائب ضرورة ملحة لأي فرد يسعى لتحقيق الاستقرار المالي والنمو الشخصي، إذ إنَّ القدرة على التعامل مع الضرائب بذكاء ومعرفة القوانين التي تحكمها ليس فقط يحميك من المفاجآت غير السارة والغرامات المالية، بل يفتح أمامك أيضًا آفاقًا واسعة للتخطيط المالي المستقبلي وإدارة أموالك بكفاءة، ومن خلال هذا الدليل ينبغي أن يمكّنك من اتخاذ قرارات مالية واعية مستنيرة؛ مما يعزز من قدرتك على تحقيق أهدافك المالية، والتمتع بالاستقلال المالي، وتذكر أنَّ الضرائب ليست مجرد أرقام تُدفع سنويًا، بل هي جزء من نظام اقتصادي واجتماعي يتطلب منّا الفهم الواعي والمشاركة الفعالة؛ لذلك استثمر الوقت في تعلّم الأساسيات والتعمق في التفاصيل، واستفد من الموارد المتاحة والمستشارين الماليين عند الحاجة.
اجعل من المعرفة الضريبية جزءًا من ثقافتك المالية اليومية، واستخدم برنامج محاسبة فعال، مثل: قيود، وستجد نفسك قادرًا على تحقيق المزيد من النجاحات المالية، والتمتع براحة البال في إدارة أموالك، والجدير بالذكر أنه يقدم أيضًا لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… إلخ؛ مما يجعله أفضل برنامج محاسبي متكامل.
بعد أن قدمنا إليك دليل فهم الضرائب للمبتدئين؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا، وأخبر الجميع عن هذا البرنامج الرائع.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
