منذ فرضها في عام 2018، أصبحت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية جزءًا لا يتجزأ من النظام الضريبي والاقتصادي للبلاد، حيث تُعتبر هذه الضريبة محورًا حيويًا في توليد الإيرادات وتحفيز الاستقرار المالي، لكنها تثير أيضًا العديد من التساؤلات والتحديات للأفراد والشركات على حد سواء. في هذا المقال، سنتناول تفاصيل هذه الضريبة، بدءًا من مفهومها والمنتجات أو الخدمات الخاضعة لها، مرورًا بطريقة تجهيز منشأتك لتطبيقها وكيفية التسجيل فيها، ووصولًا إلى بعض العقوبات المتعلقة بها. هل أنت مستعد لاستكشاف عالم ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ دعنا نبدأ رحلتنا لفهم هذا الجانب المهم من النظام الضريبي السعودي.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) ببساطة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض في معظم الدول حول العالم على كل السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها باستثناء البعض منها، في كل مرحلة من مراحل التوريد والتوزيع، بداية من الإنتاج، مرورًا بالتوزيع، وانتهاءً بمرحلة بيع السلعة أو الخدمة للمستهلك النهائي. وتُعد ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل أساسي يُعزز ميزانيات الدول، ولذلك فقد تم فرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية في عام 2018م كجزء من خطة الإصلاح الاقتصادي التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتعزيز القاعدة المالية للحكومة. وتولّت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسؤولية إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة بالتعاون مع جميع الجهات المعنية.
تمثل ضريبة القيمة المضافة مصدرًا هامًا للإيرادات للحكومة السعودية، وتساهم في توفير الخدمات العامة وتنفيذ المشاريع التنموية في البلاد. كما تعزز هذه الضريبة شفافية النظام المالي وتساهم في تعزيز الانضباط المالي في القطاع الخاص. وقد مّرت ضريبة القيمة المضافة في السعودية في مرحلتين، الأولى بدأت عام 2018م بالتزام المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بعد موافقة دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد الضريبة في جميع دول المجلس ومصادقة المملكة على هذه الاتفاقية الموحدة عام 2017م. وبدأت المرحلة الثانية عام 2020م عند تطبيق قرار رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها.
على أي المنتجات يتم فرض ضريبة القيمة المضافة؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15% على جميع السلع والخدمات مع بعض الاستثناءات كما في الجدول الآتي:
| التصنيف | السلع أو الخدمات | ملاحظات |
| المواد الغذائية | جميعها | |
| النقل | النقل المحلي فقط | |
| العقار | تأجير العقار التجاري | |
| التعليم | التعليم الأهلي | تتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين المستفيدين من خدمات التعليم الأهلي الخاص |
| الرعاية الصحية | الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | تتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين المستفيدين من الخدمات الصحية الخاصة |
| النقط | قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المحلي | |
| المعادن | توريد المعادن المخصصة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين) | شريطة أن يقل مستوى نقاء المعادن عن 99% |
| الخدمات الإلكترونية | الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | |
| الخدمات المالية |
| |
| التأمين العام والصحي |
| |
| التوريدات أو الحالات الأخرى |
|
متطلبات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المنشآت
يُمكنك التحقق من جاهزية شركتك أو منشأتك بما يتعلق بجميع تفاصيل ومتطلبات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية كما يأتي:
-
المنشآت الكبيرة
إليك بعض الخطوات للتحقق من جاهزية منشأتك الكبيرة:
- تحديد مسؤوليا
ت الموظفين بما يتعلق بتطبيق الضريبة. - المحاسبة وتصنيف المعاملات التجارية للمنشأة وفق متطلبات تطبيق الضريبة.
- إعداد تقارير تدقيق محاسبية شاملة.
- تقديم التقارير الضريبية بانتظام وإنشاء تنظيم لها.
- تضمين بيانات الموردين مثل رقم التسجيل الضريبي والشهادة الضريبية. وتضمين بند خاص بالضريبة في العقود معهم.
- تضمين عمليات الضريبة في بيانات المحاسبة.
- إنشاء بنية تحتية تقنية لبيانات تطبيق الضريبة.
-
المنشآت المتوسطة والصغيرة
إليك بعض الخطوات للتحقق من جاهزية منشأتك المتوسطة أو الصغيرة:
- فهم نظام الضريبة وتحديد السياسة الضريبية للسلع والخدمات.
- تحديد موظف للتعامل مع الهيئة فيما يتعلق بتطبيق الضريبة.
- تنظيم الفواتير وبيانات الموردين.
- إنشاء نظام إلكتروني للفواتير والأسعار والمبيعات.
- تقديم التقارير الضريبية بانتظام وإنشاء تنظيم لها.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يُمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمنشآت التي تُمارس نشاطًا تجاريًا خاضعًا لضريبة القيمة المضافة، أو الأفراد الذين تزيد إيراداتهم السنوية عن 187,500 ريال وتقل عن 375,000 ريال (ويكون التسجيل اختياري للأفراد)، أو المجموعة من شخصين اعتباريين أو أكثر على أن يكونا مقيمين في المملكة وتوفر الشروط النظامية لذلك، بحيث يتم معاملتهم عند الموافقة على طلبهم على أنّهم شخص واحد لأغراض ضريبة القيمة المضافة، مع عدم الإخلال بالمسؤولية التضامنية لكل من أعضاء المجموعة.
إليك خطوات التسجيل بسهولة:
- تسجيل الدخول للموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك Zatca.gov.sa أو استخدام تطبيق الهاتف الجوال الخاص بالهيئة.
- الضغط على قائمة “الخدمات اإللكترونية”.
- اختيار الخدمات الزكوية والضريبية والجمركية.
- اختيار الخدمات الضريبية.
- اختيار ضريبة القيمة المضافة.
- اختيار خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، إمّا للمنشآت أو الأفراد أو المجموعات.
- تعبئة نموذج التسجيل.
- الانتظار إلى أن يصل إشعار لشهادة الضريبة تحتوي على الرقم الضريبي الخاص بالمنشأة أو الفرد عند اكتمال الطلب.
العقوبات في ضريبة القيمة المضافة
تفرض هيئة الزكاة والضريبة عقوبات على من يُخالف قوانين ضريبة القيمة المضافة في السعودية. إليك أبرزها:
- عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال المدة النظامية: غرامة 10000 ريال.
- عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة النظامية: غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.
- عدم سداد الضريبة المستحقة خلال المدة النظامية: غرامة تُعادل 5% من قيمة الضريبة غير المسددة, عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة.
- عدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية خلال المدة النظامية: غرامة لا تزيد على 50000 ريال.
قيود: أفضل مقدم خدمات ضريبة القيمة المضافة في السعودية
حرصت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على توفير حلول تقنية ذكية تدعم المنشآت المتوسطة والصغيرة في عملية تطبيق ضريبة القيمة المضافة، ولذلك فقد قامت باعتماد عدد من مقدمي خدمات الضريبة لمساعدة منشأتك تقنيُا لتكون مهيأة لتنفيذ الضريبة من خلال التأكد من عرض أسعار السلع أو الخدمات شاملة للضريبة، والتأكد من توافق إيصالات البيع مع متطلبات الضريبة، وتوافق نظام تسجيل المبيعات مع متطلبات إدارة الضريبة.
ونظام قيود المحاسبي هو أفضل مقدم لخدمات ضريبة القيمة المضافة في السعودية، فهو يُقدم لك خدمة إضافة ضرائب متعددة بنسب محددة حتى تتمكن من استخدامها لاحقًا في معاملاتك، وعند إنشاء ضريبة يتعيّن عليك تعبئة الحقول الآتية:
- الحساب: حسابات الالتزامات المتداولة.
- الاسم: باللغة العربية والإنجليزية.
- الرمز: يشمل 4 رموز ضريبية (Tax Code) كما حددتها الهيئة:
- حرف S: يرمز لضريبة القيمة المضافة الأساسية.
- حرف Z: يرمز للضريبة الصفرية.
- حرف E: يرمز للمعفى من الضريبة.
- حرف O: يرمز لغير الخاضع للضريبة. (لا يظهر في الإقرار الضريبي لأنه خارج نطاق الضريبة).
- نسبة الضريبة المراد تطبيقها.
وعند تطبيق أي ضريبة قمت بإضافتها في معاملات منشأتك التجارية، يقوم قيود بحساب الضريبة بصورة تلقائية في الفواتير التي تًصدرها بدقة، كما يقوم قيود بإعداد الإقرار الضريبي بما يتوافق مع متطلبات الهيئة لضمان الامتثال القانوني التام لمنشأتك.
أقراء ايضا: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من قيود
حاسبة ضريبة القيمة المضافة في قيود: سرعة، دقة، وتوفير في حساباتك المالية
ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف يمكنك حسابها بسهولة مع أمثلة
جرب الان حاسبة ضريبة القيمة المضافة السعودية
في الختام
نجد أن ضريبة القيمة المضافة في السعودية لها دور هام في دعم الاقتصاد المحلي وتوليد الإيرادات للدولة، ولكنها تعتبر أيضًا تحديًا للأفراد والشركات في فهم تطبيقاتها والتزامها بها. من خلال فهم مفاهيمها وتأثيراتها، يمكن للأفراد والشركات تخطيط استراتيجياتهم المالية بشكل أفضل والتأكيد من الامتثال للتشريعات الضريبية.
انضم للمنشآت التي تثق في قيود لتعزيز الشفافية والنزاهة في تطبيق الضريبة في منشأتك، استمتع بفترة تجربة مجانية مدتها 14 يومًا بدون بطاقة ائتمانية من خلال الاشتراك في نظام قيود المحاسبي.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
