هل تساءلت يومًا كيف تؤثر ضرائب الشركات على الاقتصاد وعلى قرارات الاستثمار؟ في عالم الأعمال اليوم، لا تقتصر ضريبة الدخل على الشركات على كونها مجرد بند في الميزانية؛ بل تشكل عاملًا حاسمًا في تحديد مستقبل الشركات وقدرتها على التوسع والمنافسة، إذ تُعد هذه الضريبة أداة اقتصادية معقدة تتجاوز الحسابات المالية؛ فهي تساهم في تشكيل بيئة الأعمال، وتوجه الاستراتيجيات، وتؤثر على الابتكار وفرص التوظيف، لكن ما هو الأثر الحقيقي لضريبة الدخل على الشركات؟ وكيف يمكن لهذه السياسة أن تصنع الفارق بين النجاح والفشل؟ هذا ما سنعرفه جميعًا في هذا المقال؛ فتابع معنا.
ما هي ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟
تفرض ضريبة الدخل على الشركات التي تملكها أطراف غير سعودية، وكذلك على الأفراد والشركات الذين يعملون في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية، وبمجرد تسجيل الشركة لدى وزارة التجارة؛ يصدر رقم مميز (TIN) لها، بعد ذلك، يتوجب على المكلف الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة لاستكمال إجراءات التسجيل الأولي، بعد الانتهاء من هذه الخطوة، سيُفعل التسجيل تلقائيًا في نظام ضريبة الدخل.
متى تم تطبيق ضريبة الدخل في السعودية؟
في عام 2018م، فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل على الشركات لأول مرة، كجزء من خطتها للإصلاحات الاقتصادية الوطنية التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتعزيز استدامة المالية الحكومية، حُددت نسبة الضريبة آنذاك بـ 20% من صافي أرباح الشركات، وفي عام 2020م أجرت الحكومة تعديلات على القانون الضريبي، إذ رُفِع الحد الأدنى للأرباح الخاضعة للضريبة من 375.000 ريال إلى 1 مليون ريال، كما تم خُفِّضت نسبة الضريبة إلى 15% للشركات التي تحقق أرباحًا بين 1 مليون و20 مليون ريال، بينما فرضت ضريبة بنسبة 5% على الشركات التي تقل أرباحها عن 1 مليون ريال.
الهدف من هذه الضريبة
تسعى ضريبة الدخل المفروضة على الشركات في المملكة العربية السعودية إلى تحقيق عدة أهداف، أهمها:
- توفير مصادر دخل إضافية لدعم الميزانية العامة للدولة.
- بالإضافة إلى ذلك، فإن فرض هذه الضريبة يشجع الشركات على تبني ممارسات تجارية أكثر استدامة، ومسؤولية في تحقيق الأرباح.
- كما أن الضريبة تُحفّز الشركات على تحسين كفاءتها وزيادة إنتاجيتها، إذ تُخصص الإيرادات المتحصلة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة وتعزيز الابتكار.
تجدر الإشارة إلى أن المملكة العربية السعودية في عام 2018 بدأت بتطبيق ضريبة القيمة المضافة كجزء من جهود تنويع الاقتصاد، وتأتي ضريبة الدخل على الشركات كخطوة إضافية؛ لتعزيز مرونة الاقتصاد ومتانته.
التعديلات الحديثة على ضريبة الدخل في السعودية
تشمل التعديلات الجديدة على ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية:
- زيادة الحد الأدنى للأرباح الخاضعة للضريبة، إذ ارتفع من 375.000 ريال إلى 1 مليون ريال.
- مُدَّت فترة تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضريبة من 120 يومًا بعد نهاية السنة الضريبية إلى 180 يومًا.
- بالإضافة إلى ذلك، قُلِّصت فترة التقادم من خمس سنوات إلى ثلاث سنوات.
من يجب عليه دفع ضريبة الشركات في السعودية؟
في المملكة العربية السعودية، يتحمل مسؤولية دفع ضريبة الشركات الأشخاص الذين ينطبق عليهم قانون ضريبة الدخل، وبحسب هذا القانون، تشمل الضريبة الفئات التالية:
- الأعمال المرتبطة بالنفط والهيدروكربونات، باستثناء بعض الحالات التي تلتزم بدفع الزكاة بدلًا من الضريبة.
- الشركات الرأسمالية المقيمة التي يمتلك غير السعوديين وغير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي أسهماً فيها، سواء بشكل مباشر أو لا.
- الأسهم التي يمتلكها أشخاص يعملون في إنتاج النفط والهيدروكربونات في شركات مدرجة بالسوق المالي السعودي.
- الأشخاص غير المقيمين الذين يقومون بأعمال تجارية من خلال منشأة ثابتة داخل المملكة.
- المستثمرون في حقول الغاز الطبيعي.
- الأشخاص غير السعوديين الذين يزاولون أنشطة تجارية داخل المملكة.
- الأفراد العاملون في إنتاج النفط والهيدروكربونات الأخرى.
- الأشخاص غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر داخل المملكة دون أن يكون لديهم منشأة ثابتة.
النسب الضريبية للشركات
تتفاوت نسب الضرائب على الشركات بحسب حجم الأرباح المحققة، إذ:
- تفرض نسبة 20% على الأرباح التي تتجاوز مليون ريال.
- بينما تطبق نسبة 15% على الأرباح التي تقع بين مليون و20 مليون ريال.
أما بالنسبة للشركات التي تعمل في قطاع إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فتختلف النسب بشكل ملحوظ، إذ:
- تفرض نسبة 50% على الشركات التي تتجاوز استثماراتها 375 مليار ريال.
- 65% على الاستثمارات التي تتراوح بين 300 و375 مليار ريال.
- بينما تصل إلى 75% للاستثمارات بين 225 و300 مليار ريال.
- ترتفع إلى 85% عندما تتجاوز الاستثمارات 225 مليار ريال.
القواعد والشروط لفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل على الشركات المحلية والأجنبية على النحو التالي:
- الشركات الأجنبية: تلتزم الشركات الأجنبية بدفع ضريبة بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية المتولدة داخل المملكة.
- مع ذلك، توجد استثناءات لبعض الشركات التي تعمل في قطاعات محددة وفقًا لتوجيهات الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- الشركات المحلية: تُلزم جميع الشركات المحلية أيضًا بدفع ضريبة دخل بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية التي تحققها.
- التقارير المالية: يتوجب على الشركات تقديم تقارير سنوية وتقديرات للضريبة المستحقة عند انتهاء السنة المالية.
- التحويلات الخارجية: تخضع جميع التحويلات المالية الأجنبية التي تقوم بها الشركات لضريبة الدخل.
- المدة الضريبية: تُحدد المدة الضريبية بالتنسيق مع الهيئة العامة للزكاة والدخل، وعادةً ما تتطابق مع السنة المالية للشركة.
- تصفية الضريبة: تصفى عملية الضرائب المستحقة بانتظام، سواء كان ذلك بشكل شهري أو فصلي وفقًا للترتيبات المعمول بها.
- الإعفاءات الضريبية: تتاح بعض الإعفاءات للشركات، لا سيما تلك العاملة في قطاعات اقتصادية محددة أو المشاريع الصغيرة والمتوسطة.
الإعفاءات والاستثناءات من ضريبة الدخل على الشركات في السعودية
المملكة العربية السعودية تقدم عدة إعفاءات واستثناءات تتعلق بضريبة الدخل على الشركات، بما يتماشى مع القوانين الضريبية المطبقة، من بين هذه الإعفاءات:
- الشركات الصغيرة والمتوسطة: الشركات التي لا يتجاوز رأسمالها 5 ملايين ريال معفاة تمامًا من ضريبة الدخل.
- أما الشركات التي يزيد رأسمالها عن هذا الحد؛ فتلتزم بدفع ضريبة نسبتها 20%.
- الشركات الناشئة: الشركات التي تأسست بعد 1 يناير 2018 تتمتع بإعفاء ضريبي كامل لمدة خمس سنوات.
- الاستثمارات في قطاعات اقتصادية معينة: الشركات التي تستثمر في قطاعات محددة تحصل على إعفاء كلي أو جزئي من ضريبة الدخل.
- الاستثمارات الأجنبية: الشركات الأجنبية التي تستثمر هناك تحصل على إعفاء جزئي من الضريبة لفترة 10 سنوات، بشرط استيفاء شروط محددة.
- النشاطات الخيرية: المؤسسات الخيرية، والأندية الرياضية، والمشاريع التطوعية معفاة بالكامل من ضريبة الدخل.
الجدير بالذكر أن هذه الإعفاءات قد تتغير مع مرور الوقت، حيث تخضع للتعديلات بناءً على المستجدات الاقتصادية والضريبية في المملكة.
شروط الإعفاء الضريبي
تُعفى من ضريبة الدخل الأنواع التالية من الدخول:
- الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأوراق المالية المدرجة في السوق المالية السعودية، بشرط الالتزام بالضوابط التي تحددها اللائحة.
- العوائد المتحققة من بيع الممتلكات الشخصية التي لا تُعد جزءًا من أصول النشاط التجاري.
طريقة احتساب ضريبة الدخل للشركات في السعودية
لاحتساب ضريبة الدخل للشركات في السعودية، يتعين عليك أولًا معرفة الفئة الضريبية التي تنتمي إليها بدقة، بالإضافة إلى فهم النسبة المئوية المطبقة على دخلك، بعد ذلك، يمكنك اتباع خطوات بسيطة تشمل: حساب صافي أرباحك السنوية ثم تطبيق نسبة الضريبة المقررة بناءً على فئتك.
مثال
إذا كان صافي أرباحك 600 مليون ريال سعودي، وكنت ضمن فئة الشركات الصغيرة، التي تبلغ نسبة الضريبة فيها 15%؛ فإن ضريبة الدخل المستحقة ستكون كما يلي: 600 مليون × 15% = 90 مليون ريال سعودي.
كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
إذا كنت ترغب في التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
- أولًا، قم بزيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل وسجل دخولك من هنا.
- بعد ذلك، ابدأ عملية التسجيل في ضريبة الدخل، ثم قم بتعبئة البيانات المطلوبة مع إرفاق جميع المستندات اللازمة.
- ستقوم الهيئة بمراجعة طلبك، وعند الموافقة، ستتلقى الشهادة الضريبية، ورقم المعاملة عبر البريد.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل
لتقديم إقرار ضريبة الدخل، تابع الخطوات التالية:
- قم أولًا بتسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والدخل.
- بعد ذلك، اختر خيار (الإقرارات)، ثم حدد إقرار ضريبة الدخل.
- قم بتعبئة الإقرار بمعلوماتك المالية المتعلقة بالمنشأة، ثم قدِّمه.
- ستتلقى إشعارًا بمبلغ الفاتورة عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل للشركات
في إطار تنظيم الشؤون المالية والضريبية في السعودية، حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يوم 29 أبريل 2024 كآخر موعد لتقديم إقرارات ضريبة الدخل للشركات الأجنبية عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر 2023.
هذا الموعد يتماشى مع المادة 60 من نظام ضريبة الدخل للشركات الأجنبية، التي تفرض ضرورة تقديم الإقرار الضريبي خلال 120 يومًا من نهاية السنة الضريبية.
كذلك، تنص المادة 17 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة على ضرورة تقديم الإقرار الزكوي وسداد المستحقات وفق النماذج المعتمدة من الهيئة خلال نفس المدة المحددة لضريبة الدخل.
تنويه
في حال توافق الموعد النهائي مع عطلة رسمية، سيُمدد إلى أول يوم عمل بعد العطلة، كما أن الهيئة تشدد على أهمية التقديم المبكر للإقرارات من خلال الموقع الإلكتروني الرسمي، وتوفر قنوات متعددة للاستفسار، مثل:
- مركز الاتصال الموحد (19993).
- حساباتها على منصات التواصل الاجتماعي.
- إلى جانب الدردشة الفورية عبر الموقع.
عقوبات التأخير في تقديم الإقرار
في حال التأخير في تقديم إقرار ضريبة الدخل للشركات، تُفرض غرامة تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، كما تُفرض غرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير أو جزء منه؛ حتى يتم السداد الكامل.
الفرق بين ضريبة الدخل على الشركات في السعودية وضريبة الدخل في دول أخرى
يمكن توضيح الفرق بين الاثنين من خلال الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | ضريبة الدخل للشركات في السعودية | ضريبة الدخل للشركات في دول أخرى |
| أسس قانونية وضريبية | تعتمد على نظام ضريبي محلي يتضمن قواعد خاصة بالشركات المحلية والأجنبية | تختلف حسب الدولة، مع وجود أنظمة وضوابط قانونية مختلفة لكل منها |
| نسبة الضريبة على الشركات | 20% على الشركات السعودية، 50% على الشركات الأجنبية المملوكة لغير المقيمين | تتراوح بين 19% في المملكة المتحدة، و21% في الولايات المتحدة، مع اختلافات محلية |
| آلية تطبيق الضريبة | تفرض على الأرباح المحققة داخل المملكة، وتطبق سنويًا وفقًا للسنة المالية | تختلف آلية التطبيق حسب الدولة، إذ تشمل الفيدرالية والمحلية |
| عوامل التأثير | تحددها طبيعة الشركة ونشاطها الاقتصادي داخل المملكة | تشمل:
|
| الاختلافات المهمة | تعتمد بشكل كبير على ملكية رأس المال (محلي أو أجنبي) | يمكن أن تتضمن خصومات أو معدلات متفاوتة حسب القوانين المحلية والفيدرالية |
نصائح فعّالة للامتثال لقوانين ضريبة الدخل للشركات في السعودية
تواجه الشركات تحديات عدة في الالتزام بقوانين ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؛ لذا إليك بعض النصائح العملية لضمان الالتزام:
التسجيل والإقرارات الضريبية
يجب على الشركات أن تتأكد من تسجيلها لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل، وتقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة في الوقت المحدد.
إعداد السجلات المالية
من الضروري الحفاظ على سجلات دقيقة للإيرادات والنفقات والمصروفات، والتأكد من توافقها مع الأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
تطبيق الأسس المحاسبية الصحيحة
ينبغي على الشركات أن تعيّن قيمة الأصول بشكل دقيق، وتطبق استهلاك الأصول بطريقة مناسبة، بالإضافة إلى توثيق جميع المعاملات المالية والمحاسبية بشكل صحيح.
تقديم الإقرارات بشكل دقيق
الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح وفي المواعيد المقررة، مع تحديث البيانات والمعلومات الخاصة بالشركة بانتظام.
التعاون مع الهيئة الضريبية
يجب أن تكون الشركات مستعدة للتعاون مع الهيئة العامة للزكاة والدخل في حال طلبت أي معلومات أو مستندات إضافية، وتذكر دائمًا أنه باتباع هذه النصائح، يمكن للشركات تعزيز التزامها بالقوانين الضريبية، وتحقيق نجاح مستدام في بيئة الأعمال.
تأثير ضريبة الدخل على الاقتصاد السعودي والشركات المحلية
ضريبة الدخل تُعد من العناصر الأساسية التي تؤثر على الاقتصاد بشكل عام، ولها انعكاسات مباشرة على الأفراد والشركات، وفيما يخص الاقتصاد السعودي والشركات المحلية؛ فإن تأثير ضريبة الدخل يرتبط بعدة عوامل، منها:
- مستوى الضريبة: كلما ارتفعت نسبة الضريبة على الدخل؛ ازدادت الأعباء المالية على الأفراد والشركات؛ مما يحد من قدرتهم على الاستثمار.
- قوة الاقتصاد: عندما يكون الاقتصاد متينًا؛ يكون تأثير ضريبة الدخل أقل وضوحًا مقارنة باقتصاد أضعف يعتمد على عدد من المصادر.
- طبيعة الشركات: الشركات الصغيرة أو الناشئة تتأثر بشكل أكبر بضرائب الدخل، إذ تُعرقل توسعها.
- السياسات الحكومية: القرارات الحكومية يمكن أن تلعب دورًا حيويًا في تقليل أثر ضريبة الدخل.
تأثير ضريبة الدخل للشركات على جذب الاستثمارات الأجنبية إلى المملكة
تؤثر الضرائب بشكل كبير على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في المملكة، فعندما يكون النظام الضريبي مرنًا ومنخفضًا؛ فإنه يوفر بيئة مناسبة تشجع المستثمرين الأجانب على دخول السوق السعودية وتوسيع أعمالهم.
الجدير بالذكر أن الحوافز الضريبية، مثل: التخفيضات المقدمة للشركات في القطاعات الاستراتيجية، تلعب دورًا مهمًا في تعزيز المنافسة وزيادة الاستثمار، كما أن الاتفاقيات الضريبية المزدوجة تساهم في تسهيل الاستثمارات من خلال تجنب الازدواج الضريبي.
كيف تساهم ضريبة الدخل للشركات في السعودية في دعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة؟
تساهم ضريبة الدخل في دعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة، وتعزيز الابتكار من خلال عدد من الآليات، مثل:
- توفير تمويل للبرامج الحكومية لدعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة: ضريبة الدخل تولد إيرادات تمكن الحكومة من إنشاء برامج لدعم المشاريع الصغيرة.
- الإعفاءات والتخفيضات الضريبية للمشاريع الصغيرة: تقدم الحكومة معدلات مخفضة من ضريبة الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة؛ مما يوفرون مزيد من السيولة.
الخطط المستقبلية للزيادة في الإيرادات غير النفطية
يعد التحول نحو اقتصاد قائم على التنوع والاستدامة هدفًا رئيسًا للعديد من الدول، مثل: المملكة العربية السعودية، وهناك عدة سياسات تُعتمد لزيادة الإيرادات غير النفطية، مثل:
- تنويع مصادر الإيرادات.
- تطبيق ضرائب جديدة أو زيادات ضريبية مدروسة.
- تشجيع الاستثمارات الأجنبية.
- التقنيات والاقتصاد الرقمي والاستثمار في التكنولوجيا الحديثة.
نموذج اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل
إذا أردت تحميل نموذج اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل المقدم من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ فما عليك سوى الضغط هنا.
أهمية استخدام برنامج قيود
برنامج قيود المحاسبي يعد من الأدوات المهمة التي تسهل على الشركات في السعودية إدارة حساباتها وقيودها المحاسبية، خاصةً فيما يتعلق بضريبة الدخل؛ لذا إليك بعض من أهمية استخدام هذا البرنامج:
- تسهيل الامتثال الضريبي: يساعد البرنامج الشركات على تنظيم وتسجيل المعاملات المالية بطريقة تتماشى مع القوانين واللوائح الضريبية.
- تحسين دقة البيانات: يوفر برنامج قيود أدوات لتحليل وتدقيق البيانات المالية؛ مما يساعد في ضمان دقة المعلومات المقدمة إلى الهيئة.
- توفير الوقت والجهد: من خلال الأتمتة وتبسيط العمليات المحاسبية؛ يمكن تقليل الوقت والجهد المبذول في إعداد البيانات المالية والالتزام الضريبي.
- تقديم تقارير مفصلة: يتيح للشركات الحصول على تقارير مالية شاملة؛ مما يساعد في تقديم معلومات دقيقة عند تقديم الإقرارات الضريبية.
- دعم القرارات الاستراتيجية: بفضل البيانات المالية المحدثة والدقيقة؛ يمكن للإدارة اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة تتعلق بالنمو والتوسع.
ملخص
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل على الشركات. تعتبر هذه الضريبة جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب في المملكة، وتهدف إلى تحقيق التمويل العام ودعم الخدمات العامة. تحسب ضريبة الدخل على الشركات استنادًا إلى الأرباح التي تحققها الشركات من أعمالها وأنشطتها في المملكة. يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لتصنيف الشركة ونوع أنشطتها. يجب على الشركات التي يزيد دخلها السنوي عن الحد المحدد دفع الضريبة وتقديم التقارير والبيانات المالية ذات الصلة للجهات المختصة في الوقت المحدد.
اقرا ايضا: ما هي ضريبة الخصم والإضافة، وكيف يمكن حسابها مع الأمثلة
حساب ضريبة القيمة المضافة: دليلك الشامل
في الختام
تمثل ضريبة الدخل على الشركات في السعودية جزءًا أساسيًا من النظام المالي للدولة، إذ تسهم في تعزيز التنمية الاقتصادية وتنويع مصادر الدخل، ومع التغييرات المستمرة في هذا النظام بما يتماشى مع رؤية 2030؛ تسعى المملكة إلى خلق بيئة أكثر جذبًا للاستثمارات المحلية والأجنبية؛ لذا فإن الفهم العميق لهذا النظام يعزز قدرة الشركات على التخطيط المالي والتكيف مع المتطلبات القانونية؛ مما يسهم في تحقيق استدامة اقتصادية قوية، ومستقبل مشرق للاقتصاد السعودي.
يجب على الأفراد والشركات أن يفهموا أهمية ضريبة الدخل على الشركات، ويستخدموا برنامج قيود الذي يعد أفضل برنامج محاسبة يقدم لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك.
بعد معرفتك ما هي ضريبة الدخل على الشركات؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبي يحيطك من كل حدب وصوب بما يسر قلبك تجاه عملك.
