من الضروري أن تتابع الشركات نسب الربحية الخاصة بها وتبادر باستخدام نظام قيود المحاسبي لمساعدتها في حساب نسبة الربح بصورة دورية، لأن هذا ما يساعدها على الاستمرار في عملها وتحقيق غاياتها والحفاظ على مستوى خدماتها وتطويره، فكيف تستفيد الشركات من حساب نسب الربح الخاصة بها، وكيف تعتبر نسب الربحية فيها مؤشرات دالة على وجود مشكلات في خططها التشغيلية؟ هذا ما يتم توضيحه من خلال المقال بالإضافة إلى ذكر أمثلة بسيطة للمساعدة على فهم كيفية حساب نسبة الربح للشركات ذات المجالات التجارية المختلفة.
تعريف نسبة الربح ونسب الربحية في المؤسسات
يُعرف الربح Profit على أنه الكم المالي الذي تربحه الشركة من تجارتها في السلع و الخدمات، ولتتمكن من القول أن شركتك حققت نسب ربحية Profitability ratios يجب أن تحصل على إيرادات أكبر من مجموع النفقات التي تحملتها للإنتاج وإخراج السلعة للعميل، لذلك فإن حساب نسبة الربح عملية ضرورية للوقوف على الأداء المالي للشركة.
نسبة الربح Profit Rate عبارة عن مقياس مالي يستخدم لتحديد ما إذا كانت الشركة تربح من عملياتها التجارية أم لا، وذلك عن طريق استخراج نسب الربحية الخاصة بها، ويتم ذلك عن طريق إجراء عملية محاسبية بسيطة قادرة على تحديد تلك النسب بمعرفة صافي الربح الناتج عن إجمالي الإيرادات.
لكي تستفيد من قياس نسبة الربح أو نسب الربحية لشركتك يجب مقارنتها بأرباح الأعوام السابقة، أو بنسب أرباح الشركات المنافسة التي تعمل في نفس المجال، أو حتى تحديد النسب الأفضل بينها وبين متوسط الأرباح العام للشركة حسب مجالات العمل فيها.
أهمية نسب الربحية
مما سبق يتضح أن حساب نسبة الربح في الشركات له ضرورة كبيرة؛ حيث أن متابعة نسب الربحية في شركة وتحديد ما إذا كانت اتجاهاتها صاعدة أم هابطة يساعدك في اتخاذ بعض القرارات التي تساهم في التالي:
تنمية الاستثمارات في الشركة
حين يتم إعلان نتائج قياس نسب ربحية الشركة يختارها المستثمرين للاستثمار فيها، مما يساهم في تنمية أعمالها وزيادة رأس مالها وتحسين مستوى الإنتاج وتطويره فيها، ولهذه العملية آثار إيجابية ممتازة على الأعمال في الشركة.
تحديد المشكلات التي تواجه الشركة
عبر قياس وحساب نسبة الربح تتمكن من رؤية تفاصيل أكثر متعلقة بالنشاط داخل الشركة؛ مما يساعدك على كشف أي مشكلة تواجهها العملية الإنتاجية أو البيعية أو التخطيطية، وبمجرد كشفها تبدأ الأقسام المختصة في وضع الحلول المقترحة لحل تلك المشكلات والقضاء عليها مع تخطيط طرق مبتكرة لتفادي الوقوع فيها مستقبلًا.
تحديد نقاط القوة والضعف
بمقارنة نتائج شركتك مع نتائج الشركات المنافسة -خاصةً التي تملك نفس حجم شركتك ومجالها- تتمكن من تحديد نقاط قوتك وضعفك، وكذلك نقاط قوة المنافس وضعفه، مما يساهم في تحسين قدرتك على استغلال الفرص التي تظهر أمامك، والابتعاد عن المخاطر التي قد تواجه نشاط شركتك سواء في الوقت الحالي أو مستقبلًا.
تحديد مواسم النشاط الأفضل
هذه الميزة تظهر مع مقارنة نتائج نسب الربحية لشركتك خلال الموسم الحالي ومقارنتها مع نتائج المواسم السابقة، وهذا يمنحك الفرصة لتحديد المواسم الأفضل لك، والتي تتوقع فيها نسبة ربح عالية لتتمكن من توجيه موارد شركتك وقدراتها التشغيلية بشكل صحيح واستغلالها وتحسين العوائد من خلالها.
التخطيط لمصارف السيولة
عبر حساب نسبة الربح لمنظمتك تستطيع التخطيط جيدًا للطريقة التي تريد الاستفادة بها من تلك الأرباح، وتوجيهها لاستثمارات جديدة، أو تطوير المعدات التي تجعل قدرتك الإنتاجية تتضاعف أو غير ذلك من قنوات التطوير في الشركة وتوسيع نشاطها وتنمية أعمالها.
أنواع نسب الربحية
هناك 3 أنواع أساسية لنسب الربحية في أي شركة أو منظمة تجارية، وهذه الأنواع تندرج تحتها تصنيفات أخرى لحساب نسبة الربح، ويمكننا توضيح ذلك بصورة أفضل فيما يلي:
نسب العائد
هو النوع الأول من أنواع نسب الربحية ويتم تعريفه بأنه مقياس نسبة الربح إلى مبيعات الشركة، أو بصورة أوضح هو تحديد مدى قدرة الشركة على الربح باستخدام الاستراتيجيات التي تساهم في ذلك، ونسب العائد تنقسم إلى تصنيفات عديدة، منها:
العائد على الأصول الإجمالية ROA
يشتهر هذا النوع من الربح باسم Return on Assets، ويهتم بتحديد الأرباح الصافية التي استطاعت الشركة تحقيقها مع الربط بينها وبين الأصول التي تستخدمها الشركة لدعم عمليات البيع وتحقيق المكاسب، ولحساب صافي الربح يتم طرح النفقات كاملة من الإيرادات، ثم يُضاف إلى الناتج مصروفات الإهلاك السنوي.
العائد على حصص المساهمين ROE
عائد حصص المساهمين Return on Equity هو مقياس آخر يستخدم بهدف تحديد مدى قدرة الشركة على الربح من الحصص التي يمتلكها فيها مساهميها، ويحدد كذلك ما إذا كانت وجهة جيدة للاستثمار من عدمه؛ وذلك عبر تحديد قيمة رأس المال المدفوع والعوائد الناتجة عن بيع الأسهم العادية للمؤسسة، ولكن هذا لا يشمل الأموال التي تربحها الشركة جرَّاء بيع الأسهم الممتازة.
عوائد رأس المال المستثمر ROIC
أرباح رأس المال المستثمر Return on Invested Capital مفيدة في حالة الرغبة في قياس مدى نجاح طريقة استخدام رأس مال الشركة واستغلاله لتحقيق الأرباح، حيث يعد مقياس شامل أكثر من غيره نظرًا لأنه يعتمد على قياس كل ما تمتلكه الشركة من مصادر دخل استثمارية، ويمكن حساب هذا العائد بناء على المعادلة التالية:
نسب السيولة المالية
على الرغم من كونه مقياس غير مستخدم بكثرة إلا أنه قادر على تحديد ما إذا كانت المنظمة قادرة على تحويل أرباحها إلى سيولة مالية من عدمه، ولهذا النوع تصنيفين أساسيين يتمثلان فيما يلي:
نسبة صافي التدفق النقدي
عند حساب تلك النسبة تتمكن من معرفة ما إذا كانت شركتك بحاجة إلى زيادة تمويلها أم لا، وعليه يعتبر هذا المقياس كاشف لبعض مشكلات الشركة التي قد لا يتم كشفها بسهولة، ومن المهم استخدامه لتفادي تكرار نسب السيولة السالبة لفترات طويلة، حتى إذا كانت الشركة تحقق عوائد جيدة بالفعل، لأن تكرار نسب السيولة السالبة يعني أن الشركة ستخسر في مرحلةٍ ما.
هامش السيولة
يقصد به التدفق المالي الذي تنتفع به العمليات التشغيلية في المؤسسة، ويتم قياسه خلال فترة معينة وله معادلة خاصة يمكن حسابه عبرها، وهي كالتالي:
نسب هامش الربح
نسبة تقيس قدرة الشركة فيما يتعلق بإدارة مواردها المالية مع تضمين الأصول والاستثمارت السارية فيها، وهذا النوع من النسب الربحية يشيع استخدامه بكثرة، وله تصنيفات أخرى منها:
هامش الربح الإجمالي Gross Profit Margin
المقصود هنا هو إجمالي إيرادات الشركة التي أتت إليها كنتيجة لعمليات البيع، ويعمل على استخراج قيمة النفقات من الإيرادات لمعرفة كم الربح الذي تمكنت الشركة من تحقيقه، كما أن هذا المقياس يسهل تحديد قدرة الشركة التنافسية ومعرفة إذا كان تميزها التنافسي محدود بفترات معينة خلال العام أم طبيعي وثابت، ويمكنك التوصل إلى هامش الربح عبر المعادلة الآتية:
أرباح التشغيل
هذا المقياس دليل على أن إدارة الشركة لعمليات التشغيل ذات كفاءة عالية، فهو يحدد أي النفقات تستطيع توفيرها بدون حدوث أثر سلبي على عملها وقدرتها على تقديم خدماتها المعتادة، وارتفاعه يدل على أنها تستطيع تخفيض المصروفات الثابتة مما يساهم في تحسين العوائد، كما يعزز إيراداتها بصورة عامة وأرباحها بصورة خاصة، ومعادلة حساب نسبة الربح للعمليات التشغيلية كما يلي:
هامش الربح الصافي
يحدد مقدار ما تمكنت الشركة من تحقيقه من أرباح صافية، عبر خصم كافة النفقات التي تكبدتها خلال العملية الإنتاجية والبيعية، وهو شائع الاستخدام بفضل أهميته في التحكم في النفقات ضمن حدود معينة، وتحديد ما إذا كانت الشركة بحاجة لاتخاذ إجراءات جديدة لمواجهة أي مصاعب اقتصادية تقابلها ويمكن حساب نسبة هامش الربح الصافي كما يلي:
هامش الربح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك EBITDA
معيار لتحديد نسبة الربح خلال عام مالي للمؤسسة، وذلك عبر فصل الربح عن النفقات الأخرى غير المتعلقة بالعملية الإنتاجية، وإن كان الهامش مرتفع النسبة فهذا جيد لأنه يدل على أرباح كبيرة، وله معادلتين مختلفتين لحسابه كما يلي:
أرباح ما قبل خصم الضرائب EBT
تتحمل الشركة نفقات في قنوات عديدة من بينها المصاريف التشغيلية وغير التشغيلية والضرائب، وحين تأتي الإيرادات يجب خصم تلك النفقات منها ليتم تحديد القيمة الحقيقية للأرباح مع وجود الضرائب دون خصم قيمتها، وهذا هو هدف الوقوف على نسبة النمو الحقيقية للشركة، ويجعل مواضع الخطر التي قد تعثرها مرئية بوضوح؛ مما يساهم في تفاديها والابتعاد عنها، والمعادلة التالية تستخدم في تحديد أرباح ما قبل خصم الضرائب:
أمثلة على حساب نسبة الربح في حالات مختلفة
فيما يلي نقدم لك أمثلة مبسطة لحساب نسبة الربح في شركات سعودية، أو مؤسسات تقدم خدمات بهدف الربح، وهذا الأمثلة المتالي:
المثال الأول
شركة تعمل في إنتاج وبيع الملابس الجاهزة تحتاج إلى حساب نسبة الربح خلال العام 2024؛ لتحديد نقاط قوتها وضعفها أمام المنافسين، ويمكن القيام بذلك وفق ما يلي:
المثال الثاني
مطعم يقدم الوجبات للعملاء، بحاجة لمعرفة مواسم النشاط الأفضل له ليتمكن من استغلالها بشكل صحيح، لذا يجب قياس النسب الربحية له، ويتم ذلك بالطريقة التالية:
| اسم المطعم: الطباخ للوجبات الجاهزة | |
| الإيرادات الإجمالية | 140 ألف ريال. |
| صافي الأرباح | 90 ألف ريال. |
| نسبة الربح | 64.2 %. |
المعادلة المستخدمة هي نسبة الربح = (صافي الربح ÷ إجمالي الإيرادات) × 100
=(90000 ÷ 140000) × 100 = 64.2 %.
المثال الثالث
شركة لبيع الأثاث المنزلي ترغب في جذب استثمارات جديدة لتوسيع النشاط، وعليها حساب نسبة الربح عن العام المالي 2024 للتأكد من جاهزيتها لتلك الخطوة، وقد كانت تفاصيل إيراداتها كالتالي:
| شركة منزلي جنتي للأثاث والمفروشات | |
| صافي الربح لعام 2024 | 200 ألف ريال. |
| إجمالي الإيرادات للعام 2024 | 350 ألف ريال. |
| نسبة الربح | 57 %. |
باستخدام المعادلة (صافي الربح ÷ إجمالي الإيرادات) ×100 نجد أن
نسبة الربح للشركة هي 57% وهذا يشير إلى كونها جاهزة لتلقي استثمارت جديدة وتنمية الأعمال.
كيفية حساب نسبة الربح في نظام قيود المحاسبي
يساهم نظام قيود المحاسبي في حساب نسبة الربح بأكثر من طريقة، وبالاعتماد على بيانات محاسبية مختلفة، ويمنحك نتائج دقيقة لتقرير أفضل الخطوات التالية لشركتك، ومن هذه الطرق ما يلي:
نسبة الربح من المبيعات
تحتاج الشركات التجارية إلى هذا النوع من المقاييس لقياس أرباحها، وفيما يلي مثال على الطريقة التي يتم حساب نسبة الربح فيها بالنظر للمبيعات:
| إذا كان الربح = 75 ألف ريال. | |
| إجمالي المبيعات 125 ألف ريال. | |
| فإن نسبة الربح من المبيعات = (الربح ÷ إجمالي المبيعات) ×100 | |
| نسبة الربح = (75000 ÷ 125000) × 100 = 60%. |
نسبة الربح من رأس المال
يقوم الأشخاص باستخراج تلك النسبة حين الرغبة في معرفة قيمة الأرباح بالنسبة لرأس المال المبذول، وحينها يتم حساب النسب الربحية كما يلي:
| إذا كان صافي الربح 200 ألف ريال وقيمة رأس المال الذي تم استثماره 1200000 فإن نسبة رأس المال = (صافي الربح ÷ إجمالي رأس المال) ×100 | |
| نسبة الربح = (200000 ÷ 1200000) × 100 = 16.6% |
نسبة الربح من مبلغ مالي معين
إن كنتَ تمتلك 15 ألف ريال وقررت استثمارها في أي عمل ربحي وربحت 5000 ريال فيمكنك حساب نسبة الربح الخاصة بمشروعك كما يلي:
| نسبة الربح ممن مبلغ = الربح ÷ المبلغ الذي تم استثماره) ×100 وعليه فإن نسبة ربحك هي (5000 ÷ 15000) ×100 = 33.3%. |
الأسئلة الشائعة حساب نسبة الربح
ما هي نسبة الربح؟
نسبة الربح هي النسبة المئوية للربح المحقق من المبيعات بعد خصم التكاليف. تُستخدم هذه النسبة لتقييم مدى ربحية الأعمال وتحديد الفعالية الاقتصادية.
كيف يمكن حساب نسبة الربح؟
نسبة الربح يمكن حسابها باستخدام المعادلة التالية:
نسبة الربح = (الربح الصافي / الإيرادات) × 100
ما الفرق بين نسبة الربح الإجمالي ونسبة الربح الصافي؟
نسبة الربح الإجمالي
نسبة الربح الإجمالي تُحسب قبل خصم التكاليف التشغيلية والضرائب والفوائد.
نسبة الربح الصافي
نسبة الربح الصافي تُحسب بعد خصم جميع التكاليف والمصاريف.
لماذا تعتبر نسبة الربح مهمة للأعمال؟
تقييم النجاح
تعتبر نسبة الربح مؤشرًا رئيسيًا لمدى نجاح الأعمال وفعاليتها.
تحديد نقاط القوة والضعف
تساعد الشركات في تحديد نقاط القوة والضعف في عملياتها وتوجيه الاستراتيجيات لتحسين الربحية.
ما هي العوامل التي تؤثر على نسبة الربح؟
التكاليف التشغيلية
تؤثر التكاليف التشغيلية على نسبة الربح بشكل كبير.
سعر البيع
يمكن أن يؤثر سعر البيع على نسبة الربح بزيادة أو تقليل الربح.
حجم المبيعات
زيادة حجم المبيعات قد تؤدي إلى تحسين نسبة الربح.
تكاليف المواد الخام
ارتفاع تكاليف المواد الخام يمكن أن يؤثر سلبًا على نسبة الربح.
الضرائب
تؤثر الضرائب المفروضة على الأعمال على نسبة الربح الصافي.
كيف يمكن تحسين نسبة الربح؟
تقليل التكاليف
تقليل التكاليف التشغيلية يمكن أن يزيد من نسبة الربح.
زيادة المبيعات
زيادة المبيعات تؤدي إلى تحسين نسبة الربح.
تحسين الكفاءة التشغيلية
تحسين الكفاءة التشغيلية يساهم في تقليل التكاليف وزيادة الربحية.
تقديم منتجات أو خدمات ذات قيمة مضافة أعلى
تقديم منتجات أو خدمات ذات قيمة مضافة يمكن أن يساعد في زيادة الإيرادات والربحية.
هل نسبة الربح تتغير بمرور الوقت؟
التغيرات في التكاليف والإيرادات
نسبة الربح يمكن أن تتغير بمرور الوقت بناءً على التغيرات في التكاليف والإيرادات.
التغيرات في السوق
التغيرات في السوق العام يمكن أن تؤثر على نسبة الربح.
ما هي نسبة الربح المثالية؟
اختلاف حسب الصناعة
تختلف نسبة الربح المثالية حسب الصناعة ونوع الأعمال.
المقارنة مع الشركات المماثلة
من المهم مقارنة نسبة الربح مع الشركات المماثلة في نفس المجال للحصول على تقدير دقيق.
في الختام
يهتم خبراء نظام قيود المحاسبي بتفاصيل عملية حساب نسبة الربح للشركات المؤسسات التجارية لمعرفة نسب الربحية المتعلقة بها على اختلاف مجالات عملها والأسواق التي تخدمها، فهذه العمليات المحاسبية تساهم في تحسين كفاءة الأعمال التنظيمية والإدارية للمؤسسات، وتساعد مجلس الإدارة على اتخاذ القرارات السليمة، بالإضافة إلى منحها القدرة على مواجهة أي مشكلات قد تمر بها مستقبلًا، واستغلال الفرص التي تكون متاحة بالنسبة لها؛ لذا عليك المبادرة بتجربة نظام قيود المحاسبي مجانًا لتحصل على مميزات لا حصر لها وحسابات دقيقة وآمنة دون الاضطرار إلى تثبيته على أجهزتك ولا إدراج بيانات بطاقتك الائتمانية.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
