في عالم المال والأعمال، تلعب التفاصيل الدقيقة دورًا محوريًا في تحديد النجاح والاستقرار المالي لأي مؤسسة، ومن بين هذه التفاصيل: تبرز مفاهيم المصروف والإيراد المستحق كعناصر أساسية تتطلب فهمًا عميقًا ودقيقًا، ولكن هل سبق لك أن تساءلت كيف يمكن أن تؤثر هذه المفاهيم على الصورة المالية لشركتك؟ أو كيف يمكن أن يُحدث الفرق بينها فارقًا كبيرًا في تقاريرك المالية؟ انضم إلينا في رحلة استكشافية مثيرة نغوص فيها في أعماق هذه المصطلحات المحاسبية عبر هذا المقال؛ لنكتشف سحر الأرقام وأسرار النجاح المالي؛ فتابع معنا.
الفرق بين المصروف المستحق والإيراد المستحق
ما هو المصروف المستحق؟
هو مفهوم مهم في مجال المالية والمحاسبة، إذ يشير إلى النفقات التي يجب على المؤسسة أو الشركة تسديد قيمتها وفقًا لالتزاماتها المالية في فترة زمنية معينة، والجدير بالذكر أن هذه النفقات تُسجل في التقارير المالية وفقًا لمفهوم المطالبة الاقتصادية، إذ يُعد المصروف مستحقًا في الوقت الذي ينشأ فيه الالتزام المالي، سواء كان ذلك بمجرد استهلاك الموارد أو تلقي الخدمات.
من أهم البنود التي تُدرج ضمن المصروف المستحق:
-
- أجور الموظفين غير المدفوعة بعد: تشمل المدفوعات المستحقة للموظفين الذين لم تُدفع رواتبهم في الفترة المحاسبية المعنية.
- تكلفة المواد الاستهلاكية: تتضمن تكاليف المواد التي استخدمت في عمليات الإنتاج، والتي يجب دفع ثمنها بناءً على الاستهلاك الفعلي.
- الرواتب والأجور: تشمل المدفوعات المستحقة للموظفين بموجب عقود العمل، بما في ذلك: التزامات الأجور المستحقة.
- تكاليف الطاقة والكهرباء: تشمل المبالغ التي يتعين دفعها لشركات الطاقة، والكهرباء عن الاستهلاك الذي تم خلال الفترة المحددة.
- نفقات أخرى غير مسددة: تتضمن الديون المستحقة للموردين أو الضرائب، والرسوم التي لم تسدد بعد.
بالمجمل، يتعين على الشركات والمؤسسات إدراج وتقييم هذه النفقات بدقة في تقاريرها المالية؛ لضمان الالتزام بالتزاماتها المالية، والتخطيط لإدارة النفقات بكفاءة، ولا تنسَ أن تفهُّم المصروف المستحق يساعد على فهم الوضع المالي للشركة واستراتيجياتها المستقبلية للنمو والتنمية.
مثال توضيحي
لنفرض أن هناك شركة تقوم بإعداد حساباتها المالية سنويًا، وتنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، في نهاية السنة المالية في 31/12/2022م كانت الشركة مدينة بمبلغ 60.000 ريال سعودي كإيجار لمكتبها، ولكن لم تدفع هذا المبلغ حتى بداية السنة المالية الجديدة 2023.
إليك كيف يمكن تسجيل هذه العملية محاسبيًا:
قيد إثبات المصروف المستحق في 31/12/2022
في نهاية السنة المالية، يجب على الشركة إثبات المصروف المستحق؛ لتكن الحسابات دقيقة، وتعكس جميع الالتزامات المالية حتى ذلك التاريخ، القيد المحاسبي لإثبات المصروف المستحق سيكون كالتالي:
31/12/2022
- مدين: 60.000 ريال سعودي من حساب المصروفات (إيجار المكتب).
- دائن: 60.000 ريال سعودي إلى حساب المصروفات المستحقة.
هذا القيد يعبر عن أن الشركة تعترف بأنها مدينة بمبلغ الإيجار المستحق، ولكنه لم يُدفع بعد.
قيد إغلاق المصروف المستحق عند السداد في 2023م
عندما تسدد الشركة المبلغ المستحق في بداية السنة المالية الجديدة؛ يجب إغلاق حساب المصروف المستحق، وتسجيل السداد، والجدير بالذكر أن القيد المحاسبي للسداد سيكون كالتالي:
تاريخ السداد في 2023
- مدين: 60.000 ريال سعودي من حساب المصروفات المستحقة.
- دائن: 60.000 ريال سعودي إلى حساب النقدية (أو الخزينة).
هذا القيد يعبر عن أن الشركة دفعت المبلغ المستحق، واستخدمت النقدية لتسديد هذا الالتزام.
بهذا الأسلوب، تضمن الشركة أن حساباتها المالية تعكس جميع المصروفات المستحقة في نهاية السنة المالية السابقة، وأن تلك المصروفات قد سُدِّدت في السنة المالية الجديدة؛ مما يساعد في الحفاظ على دقة وشفافية السجلات المالية.
ما هو الإيراد المستحق؟
هو المبلغ الذي يجب أن تسجله الشركة في تقاريرها المالية عندما يُتأكد من تحقيقه اقتصاديًا بغض النظر عن استلام النقدية الفعلية؛ وبالتالي هذا يعني أن الشركة تكون قد قدمت منتجات أو خدمات، وتكون قادرة بشكل معقول على جمع النقود المستحقة.
تشمل العناصر التي يتضمنها الإيراد المستحق:
عائدات المبيعات
هي المبالغ المستحقة من بيع المنتجات أو الخدمات للعملاء، تُسجل هذه العائدات في السجلات المحاسبية بمجرد تحقيق المبيعات واستلام المدفوعات.
العائدات من الخدمات المقدمة
المبالغ المستحقة عن الخدمات التي قدمتها الشركة، فعلى سبيل المثال: إذا قدمت الشركة خدمات استشارية، واتُفِق على دفع مبلغ معين مقابل هذه الخدمات؛ فإن هذا المبلغ يُعد إيرادًا مستحقًا.
العائدات الأخرى
تشمل العائدات من مصادر أخرى، مثل: الفوائد المستحقة على الودائع أو العائدات من الاستثمارات في الأوراق المالية، تُسجل هذه الإيرادات في السجلات المالية عند تحققها.
تنويه
من خلال تسجيل الإيرادات المستحقة، تضمن الشركة دقة تقاريرها المالية، وتعكس الحالة المالية الفعلية للأعمال التجارية بشكل أفضل؛ وبالتالي يتيح هذا للشركات تخطيط مواردها، وإدارة تدفقاتها النقدية بشكل أكثر فعالية، ويساعدها على اتخاذ قرارات مالية أكثر دقة، واستنادًا إلى معلومات موثوقة.
مثال توضيحي عن الإيراد المستحق
لنفترض أن هناك شركة تقدم خدمات استشارية، وأتمت مشروعًا في 31/12/2023م، ولكن العميل لم يسدد بعد الرسوم المستحقة بقيمة 50000 ريال سعودي، وسُدِّد المبلغ في 15/1/2024م.
القيود المالية
قيد إثبات الإيراد المستحق في 31/12/2023م
- 50000 من حـ / الإيرادات المستحقة.
- 50000 إلى حـ / الإيرادات.
قيد إغلاق الإيراد المستحق عند التحصيل في 15/1/2024م
- 50000 من حـ / البنك.
- 50000 إلى حـ / الإيرادات المستحقة.
بهذا الشكل، يُسجل الإيراد في السنة المالية الصحيحة (2023) على الرغم من أن المبلغ حُصِّل في السنة المالية التالية (2024).
الاختلافات الأساسية بين المصروف المستحق والإيراد المستحق
إن المصروف والإيراد المستحق هما مفهومان أساسيان في المحاسبة والتمويل، يقدمان صورة دقيقة عن الوضعة المالي للشركة، ويختلف كل منهما في كيفية تأثيره على الأداء المالي للشركة، والجدير بالذكر أن فهم هذه الاختلافات يساعد في تقييم دقيق للأداء المالي؛ لذا إليك شرحًا تفصيليًا حول كل منهما:
المصروف المستحق
التعريف
هو المبلغ الذي التزمت الشركة بدفعه مقابل الحصول على سلع أو خدمات، لكنه لم يُدفع بعد عند وقت تسجيله في الحسابات، وتُسجل هذه المصروفات في الجانب الائتماني من الميزانية العمومية؛ مما يعني أنها تؤدي إلى تقليل صافي الدخل للشركة.
أمثلة على المصروفات المستحقة
- تكاليف الإنتاج: مثل: تكاليف المواد الخام، والعمالة المباشرة التي لم تُدفع بعد.
- الرواتب والأجور: الأجور المستحقة للموظفين التي لم تُصرف بعد.
- تكاليف الإعلان والتسويق: النفقات المستحقة على حملات إعلانية، وخدمات تسويقية.
- الإيجارات: الإيجارات المستحقة على الممتلكات المستخدمة من قبل الشركة.
- تكاليف الصيانة والإصلاح: النفقات المستحقة على الصيانة والإصلاحات.
- الفواتير المستحقة: الفواتير التي لم تُدفع بعد مقابل خدمات أو منتجات مستلمة.
تأثيره على الأداء المالي
المصروف المستحق يقلل من صافي الدخل في فترة تسجيله، إذ يُعد التزامًا ماليًا على الشركة، ويظهر في الميزانية العمومية كخصم على حقوق المساهمين.
الإيراد المستحق
التعريف
هو المبلغ الذي تستحقه الشركة من عملائها أو من مصادر أخرى؛ نتيجة تقديم خدمات أو بيع منتجات، لكنه لم يُحصَّل بعد عند وقت تسجيله في الحسابات، تُسجل هذه الإيرادات في الجانب المدين من الميزانية العمومية؛ مما يعني أنها تسهم في زيادة صافي الدخل للشركة.
أمثلة على الإيرادات المستحقة
- عائدات مبيعات المنتجات أو الخدمات: الإيرادات الناتجة عن بيع المنتجات، أو تقديم الخدمات التي لم تُحصَّل بعد.
- الفوائد المستحقة على الاستثمارات: الفوائد التي تستحقها الشركة من استثماراتها، لكنها لم تُحصَّل بعد.
- الإيرادات الأخرى: أي إيرادات ناتجة عن أنشطة الشركة المختلفة التي لم تُحصَّل بعد.
تأثيره على الأداء المالي
الإيراد المستحق يزيد من صافي الدخل في فترة تسجيله، إذ يُعد دخلًا مستحقًا للشركة، ويظهر في الميزانية العمومية كزيادة في حقوق المساهمين.
ما هو الفرق بين المصاريف المستحقة والإيرادات المستحقة؟
| وجه المقارنة | المصروف المستحق | الإيراد المستحق |
| التسجيل في الميزانية العمومية | يُسجل التزام (ائتماني) | يُسجل كأصل (مدين) |
| التأثير على صافي الدخل | يقلل من صافي الدخل | يزيد من صافي الدخل |
| الطبيعة المحاسبية | يمثل التزامات الشركة التي لم تُدفع بعد. | يمثل حقوق الشركة التي لم تُحصَّل بعد. |
تأثير المصروف المستحق والإيراد المستحق على تقارير الأرباح والخسائر
يلعب المصروف والإيراد المستحق دورًا حيويًا في تقديم صورة دقيقة عن الأداء المالي للشركات في تقارير الأرباح والخسائر، هذه العناصر تعد من الأدوات المحاسبية الأساسية التي تؤثر بشكل مباشر على الربح الصافي للشركة في الفترة المالية الحالية، ولفهم تأثيرهما سنستعرض كل منهما بالتفصيل كالتالي:
المصروف المستحق
عند تسجيل المصروف المستحق في التقارير المالية، يعد كنفقة تؤثر على الربح الصافي للشركة في الفترة الحالية؛ وبالتالي هذا يعني أن وجود مصروفات مستحقة سيؤدي إلى تخفيض الأرباح المتاحة للفترة المحاسبية الجارية.
مثال
إذا قامت الشركة بشراء مواد خام أو الحصول على خدمات ولم تسدد قيمتها بعد، تسجل قيمة هذه المشتريات كمصروف مستحق في تقرير الأرباح والخسائر؛ وبالتالي هذا التسجيل سيؤدي إلى خفض صافي الربح للفترة المالية الحالية؛ لأنه يُعَد تكلفة تحمَّلتها الشركة دون أن تكون قد سددتها بعد.
الإيراد المستحق
على الجانب الآخر، الإيراد المستحق يُسجل في التقارير المالية، ويعكس زيادة في الإيرادات المعلنة للشركة في الفترة الحالية؛ مما يؤدي إلى رفع مستوى الربح الصافي.
مثال
إذا قامت الشركة بتقديم خدمات للعملاء ولم تستلم الدفع النقدي بعد، تُسجل قيمة هذه الخدمات كإيراد مستحق في تقرير الأرباح والخسائر؛ وبالتالي هذا التسجيل يزيد من الإيرادات المعلنة للفترة المالية الحالية؛ مما يعزز الربح الصافي المعلن.
أهمية المصروف والإيراد المستحق
إن فهم وتطبيق المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة هو جزء حيوي من الممارسات المحاسبية الصحيحة؛ مما يساعد في تقديم تقارير مالية دقيقة وموثوقة تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة، ومن مميزات المصروف والإيراد المستحق ما يلي:
الدقة في التقارير المالية
تسجيل المصروفات المستحقة والإيرادات المستحقة يضمن أن التقارير المالية تعكس الواقع بدقة، وتساعد في تقديم صورة واضحة عن الوضع المالي للشركة.
الامتثال للمعايير المحاسبية
يتطلب الامتثال للمعايير المحاسبية، مثل: المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)، أو المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP)، استخدام مبدأ الاستحقاق في تسجيل الإيرادات والمصروفات.
تحسين اتخاذ القرار
توفر التقارير المالية الدقيقة بيانات موثوقة يمكن استخدامها لاتخاذ قرارات مالية وإدارية مستنيرة.
تقييم الأداء المالي
يمكن من خلال هذه العملية تقييم الأداء المالي الحقيقي للشركة خلال فترة معينة، فبدلًا من الاعتماد فقط على التدفقات النقدية التي قد لا تعكس جميع جوانب الأداء المالي.
حمل الان المصروف والإيراد المستحق
كيفية إضافة المصاريف والإيرادات المستحقة على برنامج قيود
لإضافة المصاريف والإيرادات المستحقة على برنامج قيود، يجب اتباع خطوات محددة للتأكد من دقة واكتمال العملية، والتي تتمثل فيما يلي:
- تسجيل الدخول إلى برنامج قيود: ابدأ بفتح موقع قيود، وأدخل بيانات تسجيل الدخول الخاصة بك.
- اختيار المنتجات والتكاليف: من القائمة المتاحة، حدد الخيار “المنتجات والتكاليف” للمضي قدمًا في إضافة المصاريف والإيرادات المستحقة.
- ملء الحقول المطلوبة: قم بملء جميع الحقول المهمة وفقًا لمتطلبات منشأتك.
- ضع في الاعتبار أن تكون المعلومات دقيقة وشاملة؛ لضمان صحة التسجيلات المالية.
- التعامل مع الحقول الإضافية: إذا كانت هناك حقول إضافية، يمكنك ملؤها حسب الحاجة، أو تركها فارغة إذا لم تكن مطلوبة.
- التحقق والتأكد: قبل تأكيد العملية، تحقق من جميع البيانات المدخلة؛ لضمان عدم وجود أخطاء أو نقص في المعلومات.
- حفظ وتأكيد: بعد التحقق، احفظ البيانات المدخلة، وأكد إضافة المصاريف والإيرادات المستحقة بنجاح.
الأسئلة الشائعة حول المصروف والإيراد المستحق
ما هو المصروف المستحق؟
المصروف المستحق هو المبلغ الذي التزمت الشركة بدفعه مقابل الحصول على سلع أو خدمات، لكنه لم يُدفع بعد عند وقت تسجيله في الحسابات. يُسجل هذا المبلغ في الجانب الائتماني من الميزانية العمومية.
ما هي البنود التي تُدرج ضمن المصروف المستحق؟
البنود التي تُدرج ضمن المصروف المستحق تشمل:
- تكاليف الإعلان والتسويق
- تكاليف الصيانة والإصلاح
- أجور ورواتب الموظفين المستحقة
كيف يؤثر المصروف المستحق على التقارير المالية؟
تسجيل المصروفات المستحقة يقلل من صافي الدخل للشركة في الفترة المحاسبية التي يُسجل فيها، مما يضمن دقة التقارير المالية.
ما هو الإيراد المستحق؟
الإيراد المستحق هو المبلغ الذي تستحقه الشركة من عملائها أو من مصادر أخرى نتيجة تقديم خدمات أو بيع منتجات، لكنه لم يُحصَّل بعد عند وقت تسجيله في الحسابات. تُسجل هذه الإيرادات في الجانب المدين من الميزانية العمومية.
ما هي الأمثلة الشائعة للإيرادات المستحقة؟
الأمثلة الشائعة للإيرادات المستحقة تشمل:
- عائدات الفوائد المستحقة على الودائع أو الاستثمارات
- إيرادات الخدمات المقدمة والتي لم تُحصَّل بعد
كيف يؤثر الإيراد المستحق على التقارير المالية؟
تسجيل الإيرادات المستحقة يزيد من صافي الدخل للشركة في الفترة المحاسبية التي يُسجل فيها، مما يعكس الأداء المالي الحقيقي للشركة.
ما هو الفرق بين المصروف المستحق والإيراد المستحق؟
الفرق الرئيسي بينهما هو:
- المصروف المستحق: يمثل التزامات الشركة التي لم تُدفع بعد ويُسجل كالتزام في الميزانية العمومية.
- الإيراد المستحق: يمثل حقوق الشركة التي لم تُحصَّل بعد ويُسجل كأصل في الميزانية العمومية.
كيف يتم تسجيل المصروف المستحق في الحسابات؟
يتم تسجيل المصروف المستحق من خلال القيد التالي في نهاية الفترة المحاسبية:
- مدين: حساب المصروفات (مثل إيجار المكتب).
- دائن: حساب المصروفات المستحقة.
كيف يتم إغلاق المصروف المستحق عند السداد؟
يتم إغلاق المصروف المستحق عند السداد من خلال القيد التالي:
- مدين: حساب المصروفات المستحقة.
- دائن: حساب النقدية (أو الخزينة).
كيف يتم تسجيل الإيراد المستحق في الحسابات؟
يتم تسجيل الإيراد المستحق من خلال القيد التالي في نهاية الفترة المحاسبية:
- مدين: حساب الإيرادات المستحقة.
- دائن: حساب الإيرادات.
كيف يتم إغلاق الإيراد المستحق عند التحصيل؟
يتم إغلاق الإيراد المستحق عند التحصيل من خلال القيد التالي:
- مدين: حساب البنك.
- دائن: حساب الإيرادات المستحقة.
ما هي أهمية تسجيل المصروفات والإيرادات المستحقة؟
تسجيل المصروفات والإيرادات المستحقة يضمن أن التقارير المالية تعكس الواقع بدقة، مما يساعد في تقديم صورة واضحة عن الوضع المالي للشركة والامتثال للمعايير المحاسبية.
ما هي المعايير المحاسبية التي تتطلب استخدام مبدأ الاستحقاق؟
المعايير المحاسبية التي تتطلب استخدام مبدأ الاستحقاق تشمل:
- المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)
- المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP)
في الختام
يُعد فهم الفروقات بين المصروف والإيراد المستحق أمرًا بالغ الأهمية لكل من يعمل في مجال المحاسبة والمالية، والجدير بالذكر أن التفريق بين هذه المصطلحات يساعد على تقديم صورة دقيقة وشاملة عن الوضع المالي للشركة؛ مما يساهم في اتخاذ قرارات مالية مدروسة ومستدامة؛ لذا من خلال التعمق في هذه المفاهيم، وتطبيقها بفعالية؛ يمكن للمؤسسات تحسين أدائها المالي، وتحقيق أهدافها الاستراتيجية بمرونة وثقة أكبر.
الجدير بالذكر أن برنامج قيود يعد أفضل برنامج محاسبة متكامل يمكّنك من إضافة المصاريف والإيرادات المستحقة عليه بكل سهولة ويسر، كما يقدم لك أنظمة الفاتورة الالكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك.
عزيزي القارئ، بعد معرفة الفرق بين المصروف والإيراد المستحق،؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبي يضمن لك دوام التقدم والازدهار في عملك.
