أنواع الضرائب في السعودية

في ظل التغيرات الاقتصادية العالمية والاحتياجات المالية المتزايدة لتطوير البنية التحتية ودعم المشاريع التنموية، أصبحت الضرائب في السعودية أداةً حيوية لتعزيز الاستدامة الاقتصادية، وتحقيق التوازن المالي، فمع تحول الاقتصاد السعودي إلى نموذج أكثر تنوعًا واستدامة، تأتي الضرائب كجزء أساسي من هذا التحول، ليس فقط كمصدر رئيس للإيرادات الحكومية، ولكن أيضًا كوسيلة لتحفيز الاستثمار، وتحقيق العدالة الاجتماعية، وفي هذا السياق، تبرز الضرائب بأنواعها المختلفة كمحور رئيس يتعين فهمه بعمق؛ للتعرف على دوره في تحقيق الأهداف الاقتصادية الطموحة التي وضعتها رؤية المملكة 2030، فمن الضرائب المباشرة التي تفرض على الدخل والأرباح، إلى الضرائب غير المباشرة التي تفرض على السلع والخدمات؛ لذا نحن في هذا المقال سنتعرف على كل واحد منهم؛ فتابع معنا.

ما هي الضرائب في السعودية؟

هي إيرادات مالية إلزامية تفرضها السلطات المختصة؛ بهدف تمويل الأنشطة الحكومية والخدمات العامة، وفي المملكة العربية السعودية تشمل هذه الضرائب مجموعة متنوعة من المجالات، مثل: الأنشطة الاقتصادية، النفقات، الدخل، وأيضًا الوظائف، وتفرض على كل من الأفراد والمؤسسات.

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية مسؤولية إدارة النظام الضريبي، والجدير بالذكر أن هذه الهيئة ليست فقط مسؤولة عن تحصيل الضرائب، بل أيضًا عن تنفيذ السياسات والقرارات الضريبية التي تحددها الحكومة، إذ تُحدد نسبة الضرائب مسبقًا وفقًا لقوانين ولوائح محددة، وتُفرض هذه النسب على الأفراد سواء كانوا موظفين أو مستهلكين نهائيين، وكذلك على الشركات التجارية المسجلة في المملكة.

مفهوم الضرائب في السعودية المباشرة وغير المباشرة 

الضرائب المباشرة

هي تلك الضرائب التي يقوم الشخص أو المؤسسة بدفعها مباشرة إلى الحكومة دون وجود أي وسيط، وتُفرض هذه الضرائب على الأفراد والمؤسسات، ومن أهم أنواع الضرائب المباشرة في السعودية:

• ضريبة الدخل: هي الضريبة التي تفرض على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من مصادر مختلفة الرواتب، والمكاسب التجارية، وإيرادات الأصول.
• ضريبة الشركات: هي الضريبة التي تفرض على الأرباح التي تحققها الشركات والمؤسسات.
• ضرائب الاستقطاع: هي الضريبة التي تُقتطع من المدفوعات التي تحصّل عليها الأفراد من جهات أخرى كالأجور، والأتعاب، والفوائد.

الضرائب غير المباشرة

هي تلك الضرائب التي يدفعها المنتج أو البائع إلى الحكومة، ويتحملها في النهاية المستهلك النهائي كجزء من سعر السلعة أو الخدمة، ومن أهم أنواع الضرائب في السعودية غير المباشرة ما يلي:

• ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة تفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع.
• الضريبة الانتقائية: هي ضريبة تفرض على سلع معينة كالتبغ، والمشروبات الحولية، والمشروبات الغازية.
• الرسوم الجمركية: هي ضرائب تفرض على السلع المستوردة عند إدخالها إلى المملكة.

أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة في السعودية

أنواع الضرائب في السعودية المطبقة على الأفراد والشركات تنقسم إلى نوعين كما ووضحنا سابقًا، ولكننا سنتحدث عنهما بشيء من التفصيل كما يلي:

الضرائب المباشرة

ضريبة الدخل

تعد ضريبة الدخل من الضرائب المباشرة الرئيسة في السعودية، إذ تفرض على دخل الأفراد والمؤسسات الناجم عن الأنشطة التجارية، بما في ذلك: الرواتب، والدخل الوظيفي، والجدير بالذكر أن هذه الضريبة تفرض على عدة فئات يمكن اختصارها فيما يلي:

• الأفراد الطبيعيون غير السعوديين المقيمون: تطبق عليهم ضريبة بنسبة 20% على دخلهم الناتج عن الأنشطة التجارية في المملكة.
• الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون نشاطهم من خلال مؤسسة دائمة: يخضعون للنسبة ذاتها وهي 20%.
• الأفراد غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر داخل المملكة: تفرض عليهم ضريبة بنسبة 20%.
• العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي: تبلغ نسبة الضريبة عليهم 30%.
• الذين يعملون في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: تتراوح نسبة الضريبة المفروضة عليهم بين 50% و85% وفقًا لمعايير محددة.
• تُخصم نسبة من الأرباح المتجاوزة حدًا معينًا، وتزداد نسبة ضريبة الدخل مع زيادة الأرباح المحققة.

ضريبة الشركات

تُعرف أيضًا بضريبة رأس المال، وتُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة في المملكة، تبلغ نسبة هذه الضريبة 20%، والجدير بالذكر أن هذه الضريبة تختلف عن تلك المفروضة على الأفراد، إذ تتطلب تعديلات خاصة حسب نوع النشاط، والإيرادات الناتجة عنه.

ضريبة الاستقطاع

تُفرض هذه الضريبة على الأشخاص غير المقيمين الذين يحصلون على دخل أو فوائد من شخص مقيم في المملكة، إذ يتحمل الشخص غير المقيم مسؤولية استقطاع نسبة محددة من الضريبة، وسدادها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والجدير بالذكر أن نسبة الضريبة هنا تتراوح بين 5% و20% حسب طبيعة المدفوعات.

الضرائب غير المباشرة

الضريبة الانتقائية

تُعد الضريبة الانتقائية من الضرائب في السعودية غير المباشرة المهمة، وتهدف إلى الحد من استهلاك السلع الضارة بالصحة، مثل: التبغ ومشتقاته، ولا يمكننا أن ننسَ أن هذه الضريبة تُفرض على منتجات محددة؛ بهدف تقليل الطلب عليها من خلال زيادة أسعارها؛ مما يشجع على تبني أنماط حياة أكثر صحة.

يُلزم الأفراد والشركات الذين يرغبون في استيراد السلع الانتقائية بالتسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل؛ فهذا يضمن أن جميع الأطراف المعنية بالاستيراد والبيع والشراء ملتزمون باللوائح الضريبية ومتطلبات التقارير.

الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية

تعد الرسوم الجمركية أحد أنواع الضرائب في السعودية غير المباشرة، وتُفرض على البضائع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية، وتهدف هذه الرسوم إلى تنظيم التجارة، وحماية المنتجات المحلية من المنافسة الخارجية غير العادلة، والجدير بالذكر أن قيمة الرسوم الجمركية تُحدد بناءً على مجموعة من الأسس والمعايير التي تتبعها الهيئة العامة للجمارك، ومن بين هذه المعايير ما يلي:

• يجب أن يكون البيع، أو الثمن غير مرتبط بشروط معينة تؤثر على قيمة البضائع المستوردة.
• ينبغي أن تكون القيمة المحددة للبضائع قابلة للتحقق والتقييم بوضوح، دون أي اعتبارات أو شروط قد تجعلها غير قابلة للتحديد.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تعد ضريبة القيمة المضافة أحد أنواع الضرائب في السعودية غير المباشرة، وتطبق على جميع السلع والخدمات التي تُباع وتُشترى من قبل المنشآت باستثناء بعض الحالات، تُفرض هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، من شراء المواد الخام إلى بيع المنتج النهائي للمستهلك، والجدير بالذكر أن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة الضريبة، بينما تجمع المنشآت ضريبة القيمة المضافة من عمليات البيع، وتسترد ما دفعته لمورديها، وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 15%.

تستطيع المنشآت استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها من مورديها؛ وبالتالي هذا يساعد في تقليل تأثير هذه الضريبة على تكاليف الأعمال، وتعزيز التنافسية.

آلية عمل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع، ومع أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل هذه الضريبة عند شراء المنتج؛ إلا أن العملية تتضمن عدة خطوات تتوزع فيها أعباء التحصيل على المنشآت المختلفة دون أن تتحمل هي تكلفة هذه الضريبة في النهاية، والجدير بالذكر أن تحصيل ضريبة القيمة المضافة يمر عبر عدة مراحل، والتي تتمثل فيما يلي:

الإنتاج

عند شراء المواد الخام، يدفع المنتجون ضريبة القيمة المضافة، والتي يمكنهم استردادها لاحقًا عند بيع المنتجات النهائية.

مثال

إذا اشترى مصنع مواد خام؛ فإنه يسدد ضريبة إضافية على هذه المواد، ولكنه يستردها عند تحصيل الضريبة من عمليات البيع النهائية.

التوريد

يباع المنتج النهائي إلى الموردين مع إضافة ضريبة القيمة المضافة على السعر، كمل يدفع المورد هذه الضريبة عند شراء المنتجات، ثم يضيفها مجددًا عند بيع المنتجات للمواعين، والجدير بالذكر أن المورد لا يتحمل الضريبة بشكل دائم، بل يسترد ما دفعه عند توريد الضريبة التي جمعها من الموزعين.

التوزيع

يقوم الموزع بشراء المنتجات من الموردين مع دفع ضريبة القيمة المضافة، ويضيف الضريبة إلى سعر البيع للمستهلك النهائي، والجدير بالذكر أنه عند تحصيل الضريبة من المستهلكين؛ يسدد الموزع ما جمعه إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويسترد الضريبة التي دفعها عند شراء المنتجات من الموردين.

استرداد الضريبة وآلية التسديد

كل طرف في سلسلة التوريد، بدءًا من المنتج مرورًا بالمورد وصولًا إلى الموزع، يقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء المواد أو المنتجات، ومع ذلك، يُسمح لكل طرف باسترداد الضريبة المدفوعة عند تقديم التقارير الدورية، وتسديد الضريبة المحصلة من عمليات البيع إلى الهيئة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من برنامج حاسبة ضريبة القيمة المضافة من قيود

إن ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي إحدى الضرائب في السعودية المهمة التي تواجهها الشركات في العديد من البلدان، وبالنظر إلى تعقيد هذه الضريبة وآثارها المالية الكبيرة؛ فإن استخدام برنامج محاسبي متطورة، مثل: قيود يُعد أمرًا بالغ الأهمية، إذ يوفر إمكانيات قوية لحساب ضريبة القيمة المضافة بدقة وكفاءة، فما عليك سوى اتباع ما يلي:

البدء بإدخال البيانات الأساسية

هذه هي الخطوة الأولى، فيجب إدخال معلومات، مثل: قيمة الفاتورة أو السلعة/ الخدمة المباعة، إلى جانب النسبة المئوية المطبقة لضريبة القيمة المضافة؛ فهذه المعلومات ستمكن برنامج قيود من إجراء الحسابات اللازمة.

حساب المبلغ تلقائيًا 

بعد إدخال هذه البيانات، سيقوم برنامج قيود بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا استنادًا إلى القيمة المدخلة، ونسبة الضريبة المحددة؛ فهذه الخاصية تضمن دقة الحسابات، وتوفير الوقت والجهد على المستخدم.

الوصول إلى التقارير 

إضافة إلى ذلك، يُمكِّن برنامج قيود المستخدمين من الوصول إلى تقارير وتحليلات متقدمة لبيانات ضريبة القيمة المضافة، والجدير بالذكر أن هذه الأدوات التحليلية تساعد الشركات في مراقبة نفقاتها الضريبية، والعمل على تحسين أدائها المالي.

إجراء التصحيحات اللازمة 

في حال وجود أي أخطاء أو تعديلات على البيانات الضريبية؛ فإن برنامج قيود يُتيح للمستخدمين إجراء التصحيحات اللازمة، وإعادة حساب الضرائب في السعودية، مثل: ضريبة القيمة المضافة وفقًا للتغييرات، والجدير بالذكر أن هذه المرونة تُساعد الشركات على الامتثال التنظيمي، والحفاظ على دقة سجلاتها المالية.

توليد التقارير الضريبية

علاوة على ذلك، يمكن لبرنامج قيود توليد التقارير الضريبية المطلوبة، مثل: إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وتقارير المراجعة الضريبية؛ فهذه الخاصية تُسهل على الشركات تلبية متطلبات الامتثال الضريبي، والتعامل بسلاسة مع السلطات المعنية.

نموذج الإقرار الضريبي 

بعد أن علمت ما هي أنواع الضرائب في السعودية، إذا أردت استخدام نموذج الإقرار الضريبي؛ فما عليك سوى تحميله منه، وتعديله، والبدء عليه.

الأسئلة الشائعة

أقراء ايضا:
حساب ضريبة القيمة المضافة: دليلك الشامل
الرقم الضريبي في السعودية
فهم أساسيات الاقرار الضريبي: ما هو وما هي أهميته؟

في الختام 

يتضح جليًا الدور المحوري الذي تلعبه أنواع الضرائب في السعودية في تحقيق الاستدامة المالية والنمو الاقتصادي، فمن خلال نظام ضريبي متكامل يشمل الضرائب المباشرة، مثل: ضريبة الدخل وضريبة الشركات، إلى الضرائب غير المباشرة كضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستقطاع؛ تسعى المملكة إلى تعزيز العدالة الاقتصادية، وتوفير التمويل اللازم لتطوير البنية التحتية والخدمات العامة، والجدير بالذكر أن الفهم العميق لهذه الأنظمة الضريبية ليس فقط مسؤولية الشركات والمستثمرين، بل هو أيضًا خطوة أساسية نحو تحقيق المشاركة الفعالة للمواطنين في بناء مستقبل اقتصادي مشرق ومستدام، وبفضل الجهود الحثيثة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تنفيذ السياسات الضريبية ومتابعة الامتثال؛ تظل السعودية في طليعة الدول التي تسعى لتحقيق توازن مثالي بين تحفيز الاستثمار، وتحقيق العدالة الاجتماعية؛ مما يمهد الطريق نحو مستقبل اقتصادي واعد للجميع.

الجدير بالذكر أنه يلعب برنامج محاسبة دورًا حيويًا في تسهيل معرفة الضرائب، وإدارتها بشكل دقيق وفعال، وبفضل التكنولوجيا المتقدمة؛ يتمكن أصحاب الأعمال والمحاسبون من تتبع كافة المعاملات المالية بسهولة؛ مما يوفر رؤية شاملة للوضع المالي للمؤسسة، والجدير بالذكر أنه يقدم أيضًا لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… إلخ؛ مما يجعله أفضل برنامج محاسبي متكامل.

بعد أن علمت ما هي أنواع الضرائب في السعودية؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا، واستفد من هذه التكنولوجيا الرائعة في تحقيق ما تتمنى.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!