معرفة الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة تتطلب التعمق في تفاصيل كثيرة تتعلق بهذين النوعين من الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية على فئات معينة بين مواطنيها، وبالنسبة لأوجه الاختلاف بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة سنذكرها بالتفصيل عبر المقال، ولكن هل فكرتَ يومًا أن الضرائب التي تفرضها المملكة عليك تساهم بصور مختلفة في رخاء المجتمع السعودي ورفاهيته وتطوير الخدمات المقدمة فيه؟ وأن هذه الضرائب التي تسددها واحدة من ضمن الأسباب التي حققت نمو الموارد التي ساعدت السعودية على السير بخطى ثابتة نحو رؤية 2030؟ تابع معنا المقال أدناه، وستكتشف أن الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة قد يكون واسعًا من عدة جوانب إلا أنهما ضريبتان متماثلتان فيما تمنحانه للحكومة السعودية من فوائد تساهم في تحقيق الرخاء الاقتصادي.
ما هي ضريبة الدخل Income Tax
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي يتم خصمه من الدخل الشامل للمؤسسة أو الفرد، أي أنها تُحسب على أي مكاسب ناتجة عن أنشطة مربحة يقوم بها الشخص، ويقوم كل مواطن عامل في جهة أو مؤسسة سعودية بالالتزام بسداد هذه الضريبة بصورة سنوية إذا تحقق شرط زيادة راتبه عن مبلغ محدد، وذلك مع تقديم إقرار ضريبي معتمد يثبت المبلغ المستحق سداده، ويُعتمد على هذه الأموال لتحقيق المنفعة العامة التي تعود على الأفراد بالرفاهية وتحسين المستوى المعيشي.
الدخل الخاضع للضريبة لا يُقصد به كل الإيرادات التي يتمكن الأشخاص -سواء كانوا طبيعيين أو اعتباريين- من تحقيقها، بل يتم خصم النفقات والديون منها قبل حساب الضريبة، ما يعني أن الضريبية مفروضة على صافي الربح فقط وليس الدخل العام للمؤسسة أو الفرد.
الأهمية الاقتصادية لضريبة الدخل
يتم جمع ضريبة الدخل من الأشخاص العاديين والاعتباريين في السعودية من أجل تحقيق أهداف عامة تفيد المواطنين ككل، وتُعزز من الرفاهية المجتمعية، ومن هذه الأهداف ما يلي:
- تطوير البنية التحتية وتحسين الطرق وتطوير المرافق وتحقيق الاستقرار الاقتصادي.
- تقديم خدمات تعليمية وصحية ذات كفاءة أعلى.
- تمويل البحوث العلمية والعمل على تطوير التكنولوجيا والتقنيات المتاحة.
- تقديم برامج الدعم الاجتماعي ومساعدة المواطنين على عيش حياة أفضل.
- الاتجاه إلى تحقيق العدل في توزيع الدخول، عبر فرض ضريبة تلائم مقدار الربح الذي يحققه الشخص الخاضع للضريبة.
- تشجيع الاستثمار في مشروعات جديدة.
- تنظيم الإنفاق مع الحفاظ على الموارد المالية للدولة ووضع الخطط التي تساهم في تجنب حدوث العجز المالي.
ما هي ضريبة القيمة المضافة Value Added Tax
ضريبة القيمة المضافة هي مبلغ مالي يتم فرضه على المستهلك عند شراء منتج أو سلعة معينة، كما يتم فرضها على مراحل الإنتاج التي تمر بها السلعة، ما يعني المنتِج سيقوم بدفعها عند شراء المواد الخام التي يحتاج إليها لصنع السلعة، ثم إضافتها إلى السعر النهائي، وهي مطبقة في دول مجلس التعاون الخليجي بالكامل.
الأهمية الاقتصادية لضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أهم المصادر التي تجلب الإيرادات للحكومة، وبناءً عليه فهي تتميز بأهميتها الكبيرة للاقتصاد، وتتمثل أهميتها فيما يلي:
- توفر مصدر دخل ثابت للدولة، مما يساهم في تحسين الدخل القومي.
- تعزز من النمو الاقتصادي وتجذب المواطنين للمنتج المحلي.
- تجعل الأنشطة الاقتصادية أكثر رسمية، كما تحسن من الرقابة عليها.
- تساهم في تعزيز العدالة الضريبية عبر توزيع الضريبة على مستهلكي المنتج.
- القضاء على مشكلة التهرب الضريبي.
- التوسع في المشروعات القومية وتمويلها.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
على الرغم من التشابه بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة في بعض الجوانب إلا أن أوجه الاختلاف بينهما كثيرة، ويمكننا توضيح ذلك من خلال الجدول التالي:
| وجه المقارنة | ضريبة الدخل | ضريبة القيمة المضافة |
| المقصود بالضريبة | ضريبة مالية يتم فرضها على المؤسسات والأشخاص حسب الأرباح التي يحصلون عليها من ممارسة أنشطتهم. | ضريبة مفروضة على السلع الاستهلاكية من مراحل إنتاجها الأساسية وحتى بيعها للمستهلك. |
| نوع الضريبة | مباشرة. | غير مباشرة. |
| نسبة الضريبة | تقدر بنسبة 20% على مجمل الأرباح وقد تختلف عن ذلك في ظروف معينة. | تم تحديد نسبتها بـ 15% منذ عام 2020. |
| الجهة التي تسدد الضريبة | صاحب الدخل سواء كان شخص طبيعي أو اعتباري. | المستهلك النهائي. |
كيف يتم حساب ضريبة الدخل؟
يتم حساب ضريبة الدخل في السعودية على أن تشمل 3 فئات، وهذه الفئات تتمثل في:
- أصحاب الجنسيات غير السعودية وغير التابعين لدول مجلس التعاون الخليجي والمقيمين بالمملكة يتحملون نسبة تصل إلى 20% من الربح الصافي كضريبة دخل.
- العاملين في قطاع الغاز سواء كانوا أشخاص عاديين أو اعتباريين يتحملون ضريبة 30% على أرباحهم.
- المؤسسات العاملة في المواد الهيدروكربونية والزيوت تُحسب الضريبة لهم بنسبة 50% إذا كان صافي الأرباح يزيد عن 375 مليار ريال.
- الأشخاص العاملين في شركات تصنيع الزيوت والمواد الهيدروكربونية تُفرض عليهم ضريبة بنسبة 65% إذا حققوا أرباح تتراوح بين 300 إلى 375 مليار ريال.
- تُفرض ضريبة دخل بنسبة 75% على كل من استثمر في المملكة بمبالغ تزيد عن 225 مليار ريال على أن يكون الحد الأقصى هو 300 مليار ريال.
- على من يستثمر رأسماليًا في المملكة أن يسدد نسبة 85% من أرباحه إذا استثمر مبلغ 225 مليار ريال أو أقل.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
هناك طريقتين لحساب ضريبة القيمة المضافة يتم تطبيقهما كالتالي:
إضافة الضريبة إلى السعر
ويتم ذلك عبر حساب نسبة الضريبة واستخراج المبلغ المطلوب إضافته، ثم إضافته للسعر النهائي للمنتج، وذلك بالمعادلة التالية:
قيمة ضريبة القيمة المضافة = سعر السلعة × (نسبة الضريبة ÷ 100).
خصم الضريبة من سعر المنتج
حينما يأتي السعر النهائي شاملًا الضريبة يمكن خصم قيمة الضريبة باستخدام المعادلة التالية:
قيمة الضريبة = سعر البيع × (نسبة ضريبة القيمة المضافة ÷ 100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل من حيث الإيجابيات؟
على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة مفيدة جدًا للحكومة لأنها تحسن من الدخل القومي للمملكة إلا أن ضريبة الدخل لا تقدم نفس الفوائد للدولة، ومع ذلك لا يمكن التخلي عنها لأنها تتمتع بإيجابيات عديدة، وفيما يلي نوضح إيجابيات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، وهي كما يلي:
ضريبة الدخل
- تحقق العدل الضريبي بين العاملين بالدولة.
- تعزز قدرة الدولة على توفير بنية تحتية متطورة وأكثر كفاءة، مع تقديم برامج اجتماعية داعمة للمحتاجين.
- توجه الشركات للاستثمار داخل المملكة لتحسين التدفق النقدي داخلها.
ضريبة القيمة المضافة
- منع التهرب الضريبي والاحتيال في ملفات الضرائب.
- تحفيز راغبي الاستثمار في السلع الاستهلاكية وغيرها.
- تطوير النظام الضريبي ومنع التحايل عليه.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة من حيث السلبيات
هناك بضعة سلبيات في هذين النوعين من الضرائب، ولكن الدولة تسعى جاهدة لمكافحة السلبيات وتخفيف أثرها على المواطنين، وفيما يلي نوضح الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة من حيث المساوئ والسلبيات، وهي كما يلي:
ضريبة الدخل
- زيادة الأعباء المالية على أصحاب الدخل المحدود.
- تمنح لبعض الفئات سببًا للظن بأن اقتصاد الدولة ضعيف، وأنها لا تتحمل تكلفة التطوير وتنمية المشروعات.
- قد تسبب تلك الضريبة تخفيض أجور بعض العاملين بالدولة.
ضريبة القيمة المضافة
- زيادة أعباء الشركات وتحميلها تكاليف زائدة.
- أحيانًا ما تسبب التهرب الضريبي والبحث عن ثغرات للإفلات من الضرائب.
- عدم قدرة بعض فئات المستهلكين على الاستفادة من بعض السلع التي ترتفع أثمانها بسبب الضريبة، لأنه لا يعود بوسعهم شرائها.
الإعفاءات في ضريبتي الدخل والقيمة المضافة
هناك بعض الدخول المعفاة من ضريبة الدخل وبعض الكيانات التي لا يتوجب عليها سداد ضريبة القيمة المضافة كذلك، وفيما يلي نوضح أبرز الجهات المعفاة من الضريبتين، وهي كما يلي:
ضريبة الدخل
- تُعفى الأرباح التي يتم الحصول عليها عبر التصرف في أصول أو سندات مملوكة للشركة، وذلك إن كانت متحققة من التداول في السوق المالية السعودية أو الأجنبية، على أن تكون السندات متداولة في السعودية أيضًا وليس في السوق الأجنبية فقط، كما أن الإعفاء ساري فقط إن كانت تلك الأصول غير قائمة من قبل تطبيق هذا النظام الضريبي.
- تندرج المكاسب التي تحققت عبر التصرف في ممتلكات المؤسسة أو الفرد أيضًا تحت بند الأرباح المعفاة من ضريبة الدخل، وذلك إن كانت غير مشمولة بأصول النشاط الربحي القائم.
- إن قامت المؤسسة بتوزيع الأرباح على مساهميها تنفيذًا لقرار مجلس الإدارة الخاص بالشركة فإن تلك الأرباح معفاة من الضرائب، سواء كانت الأرباح نقدية أو عينية، على ألا تكون مساهمة المعفي في رأس المال أقل من 10%، ولا تقل مدة ملكيته في الشركة عن عام.
ضريبة القيمة المضافة
هناك مؤسسات معفية من ضريبة القيمة المضافة بالمملكة، وهي:
- الهيئات والمؤسسات التعليمية.
- خدمات النقل بين الدول، سواء كان المنقول سلع أو أشخاص.
- خدمات التأمين.
- الشركات التي تقدم خدمات ثقافية وفنية مثل المتاحف والمكتبات وغير ذلك.
- المشافي ومراكز الرعاية الصحية.
- حالات إيجار أو بيع المباني السكنية من قبل مالكيها على ألا تستخدم تجاريًا.
- الشركات التي تعمل في الخدمات المالية كالبنوك وغيرها.
- الخدمات غير الهادفة للربح كإصدار الأوراق الرسمية والتراخيص وغير ذلك.
- الجمعيات الخيرية التي لا تهدف للربح.
- المستحضرات الطبية الصادرة عن وزارة الصحة السعودية.
في الختام
يمكنك تنظيم معاملاتك الضريبية من خلال برنامج قيود المحاسبي الذي يمنحك تنظيمًا يلائم الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ويتعامل مع السجلات الضريبية الخاصة بك بتشفير عالي المستوى مع تنظيم يمكنك من متابعة المعاملات الضريبية وتذكُر مواعيدها والالتزام بها بسلاسة، وكل هذا مع توفير تجربة قيود مجانًا لمدة أسبوعين دون الحاجة لإضافة بياناتك الائتمانية على الموقع، وبمجرد تجربة النظام والتعرف على مميزاته غير المحصورة لن تتمكن من الاستغناء عنه مرة أخرى.
