في ظل التحولات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها المملكة العربية السعودية، بات الحديث عن ضريبة الدخل أمرًا يثير اهتمام الكثيرين، وجميعنا نعلم أن فكرة الضرائب من المحتمل أن تكون لدى البعض مرهقة، لكنها تظل وسيلة أساسية لتعزيز الاقتصاد ودعم التنمية؛ فما هي ضريبة الدخل في السعودية؟ وكيف تحتسب؟ هذا المقال يأخذك في جولة بسيطة لفهم هذا النظام الضريبي المتطور، وطريقة حساب الضريبة بأسلوب سهل وميسر؛ ليصبح لديك فهم واضح يساعدك في التخطيط المالي الأمثل؛ لذا استعد لاكتشاف التفاصيل والخبايا التي قد تغيّر نظرتك إلى الضرائب إلى الأبد!
ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
هي ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل سواء للأفراد أو الشركات، لكن في المملكة العربية السعودية، هذه الضريبة لا تشمل المواطنين السعوديين، بل تستهدف المقيمين الأجانب من غير دول الخليج، بالإضافة إلى الشركات الأجنبية التي تحقق أرباحًا من أنشطتها داخل المملكة.
كما أن هناك بعض الأنشطة المرتبطة بالموارد الطبيعية التي تُفرض عليها نسب ضريبية مختلفة تعتمد على حجم رأس المال والنشاط الاقتصادي.
ضريبة الدخل داخل المملكة
ولي العهد السعودي أكد أن المملكة لا تخطط لفرض ضريبة دخل على السعوديين، وأشار أيضًا إلى أن البلاد تتجه نحو تخفيض نسبة ضريبة القيمة المضافة في المستقبل، إذ رفعت نسبة الضريبة إلى 15% مؤقتًا خلال الأزمة الاقتصادية الناتجة عن جائحة كورونا، ومن المتوقع أن تنخفض مجددًا بعد مرور حوالي خمس سنوات.
لكن متى يُطلب من المواطن السعودي دفع ضريبة على الدخل إذا كان يمارس نشاطًا اقتصاديًا؟ هذا ما سنوضحه في الفقرات القادمة التي تتناول تفاصيل ضريبة الدخل في السعودية بشكل أوضح.
ما هو الدخل الذي يخضع لضريبة الدخل في السعودية؟
إن الدخل الخاضع للضريبة يتضمن جميع الإيرادات والأرباح والمكاسب التي تحققها الأفراد أو الشركات، وتشمل هذه الإيرادات جميع النشاطات، بغض النظر عن نوعها أو كيفية تحقيقها، مثل: الأرباح الرأسمالية والعوائد غير المتوقعة.
يُستثنى من إجمالي الإيرادات أي دخل معفي من الضرائب، كما تُخصم النفقات، مثل:
- مصاريف المشتريات قبل حساب الضرائب.
- مرتبات الموظفين.
- مصاريف العمليات التشغيلية والتسويقية.
الجدير بالذكر أنه لا تُطبق الضريبة على الأرباح إلا بعد خصم هذه المصروفات؛ للوصول إلى صافي الربح، ثم تُفرض الضريبة على هذا الدخل.
أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل في السعودية؟
توجد أنواع من الدخل المعفاة من ضريبة الدخل، إذ تشمل كل دخل لا يرتبط بقطاع البترول والغاز، ويستفيد منها فقط المواطن السعودي؛ مما يعني عدم فرض ضريبة دخل على السعوديين؛ وبذلك يظهر أن ضريبة الدخل تتعلق بشكل أساسي بالاستثمار الأجنبي، إذ تلعب نسبة الضرائب دورًا مهمًا في جذب أو طرد الاستثمارات في أي بلد.
الجدير بالذكر أن المملكة العربية السعودية تحرص على تشجيع مواطنيها للاستثمار وامتلاك الشركات؛ مما يتيح لهم الاستفادة من موارد بلادهم بشكل أكبر من المستثمرين الأجانب، كما أنها تفرض ضرائب عالية على القطاع البترولي؛ بهدف توجيه الاستثمارات إلى مجالات أخرى، وتقليل الاعتماد على دخل النفط.
استثناءات الشركات الخاضعة للضريبة
هناك بعض الاستثناءات للشركات التي تخضع بالفعل لضريبة الدخل في حالتين:
- عندما تحقق الشركة أرباحًا من بيع أصول غير مرتبطة بشكل كبير بنشاطها التجاري.
- تبيع أصولًا متداولة وفقًا للضوابط المعمول بها في المملكة، بما في ذلك: الأوراق المالية في السوق داخل أو خارج البلاد.
كما يُعفى أيضًا توزيع الأرباح على المساهمين؛ شريطة أن تمتلك الشركة 10% على الأقل من رأس المال لمدة عام كامل.
كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية
لحساب ضريبة الدخل في السعودية، من الضروري أن تحدد أولاً الفئة الضريبية التي تندرج تحتها بدقة، وأن تكون على دراية بالنسبة المئوية المحددة لك، بعد ذلك يمكنك اتباع خطوات بسيطة، والتي تتمثل فيما يلي:
- عليك أن تأخذ صافي أرباحك السنوية، وتقوم بحساب نسبة الضريبة وفقًا للفئة التي تنتمي إليها.
مثال
إذا كان صافي أرباحك 400 مليون ريال سعودي، وتندرج تحت فئة المستثمرين الأجانب، إذ تبلغ نسبة الضريبة 20%؛ فإن ضريبة الدخل المستحقة عليك ستكون كالتالي: 400 مليون × 20% = 80 مليون ريال سعودي.
نسبة وقيمة ضريبة الدخل على المقيمين والشركات
نسبة وقيمة ضريبة الدخل على المقيمين والشركات في السعودية تتفاوت بناءً على عدة عوامل، منها: مجال العمل وحالة الشخص أو الشركة، وإذا كنت تتساءل “كم تبلغ ضريبة الدخل في السعودية؟” فالإجابة تعتمد على هذه التفاصيل:
الجدير بالذكر أنه وفقاً للنظام السعودي لضريبة الدخل، يقسم الأفراد والشركات الخاضعين للضريبة إلى عدة فئات؛ لنبدأ بالأفراد المقيمين والشركات، إذ تُفرض ضريبة دخل بنسبة 20% على:
- الأفراد غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة في المملكة.
- الشركات التي يتكون رأسمالها من أسهم.
- الأفراد المقيمين غير السعوديين ممن يمارسون نشاطًا داخل المملكة.
- المؤسسات العاملة في استثمار الغاز.
أما بالنسبة للشركات العاملة في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية؛ فالنسب تختلف، إذ تكون:
- 50% لمن تتجاوز استثماراتهم 375 مليار ريال.
- 65% لمن تتراوح استثماراتهم بين 300 و375 مليار ريال.
- 75% لمن تتراوح استثماراتهم بين 225 و300 مليار ريال.
- 85% لمن تتجاوز استثماراتهم 225 مليار ريال.
كما يحصل 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية كزكاة، وهي منفصلة عن ضريبة الدخل.
وفي قرار حديث صدر في فبراير 2024 أعلنت المملكة العربية السعودية عن إعفاء المقرات الإقليمية للشركات الأجنبية من ضريبة الدخل لمدة 30 عامًا، مع إمكانية تجديد هذا الإعفاء، وفقًا لموقع “العربية”.
قواعد وشروط ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين والشركات
بعد أن تعرفت على كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية؛ من المهم أن تفهم الشروط والقواعد المتعلقة بتطبيقها، إذ إن لضريبة الدخل أن تنطبق على الأفراد المقيمين والشركات في السعودية؛ هناك مجموعة من الشروط التي يجب أخذها بعين الاعتبار -والتي تتعلق بمصدر الدخل- وهي كما يلي:
- الملكيات غير المنقولة الموجودة في السعودية.
- النشاط الذي نُفِّذ داخل المملكة.
- بيع الأسهم أو الانسحاب من شراكة في شركة مقيمة.
- بيع أو ترخيص استخدام حقوق الملكية الفكرية، أو الصناعية في السعودية.
- تأجير الممتلكات المنقولة داخل المملكة.
- المبالغ المدفوعة؛ نتيجة المعاملات الداخلية بين الشركات، مثل: ما تقدمه شركة أم لشركة شقيقة.
- الأرباح الناتجة عن الأسهم أو الأتعاب التي تتقاضاها شركات مقيمة.
- المبالغ المدفوعة من قبل مقيم مقابل خدمات نُفذت بالكامل أو جزئيًا في السعودية.
بهذه الطريقة، تكون قد حصلت على فكرة أوضح حول الشروط الواجب توفرها لكي يصبح الدخل خاضعًا للضريبة في السعودية.
كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
إذا كنت تود في التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية؛ فتابع الخطوات التالية:
- قم بزيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل من هنا، وسجل دخولك.
- ابدأ عملية التسجيل في الضريبة، ثم عبئ البيانات المطلوبة، ولا تنسَ أن ترفق جميع المستندات اللازمة.
- ستراجع الهيئة طلبك، وعند الموافقة ستتلقى الشهادة الضريبية ورقم المعاملة عبر البريد.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل
لتقديم إقرار ضريبة الدخل؛ فيمكنك اتباع الخطوات التالية:
- سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والدخل من هنا.
- اختر خيار (الإقرارات)، ثم حدد إقرار ضريبة الدخل.
- عبئ الإقرار بجميع معلوماتك المالية المتعلقة بالمنشأة، ثم قدِّمه.
- ستتلقى إشعارًا بمبلغ الفاتورة عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
في المملكة العربية السعودية، تُفرض غرامات على عدم التسجيل أو التأخر في تقديم إقرار ضريبة الدخل، وكذلك على التأخير في سداد المستحقات أو التلاعب في البيانات المالية.
تُحدد هذه الغرامات بنسب تعكس حجم الضرر الناجم عن التأخير أو الغش، فعلى سبيل المثال:
- عند التأخر في السداد: تتراوح الغرامة بين 5% و 25% من قيمة الضريبة المستحقة، وتزداد هذه النسبة كلما طال التأخير.
- التلاعب بالبيانات لتقليل قيمة الضريبة المستحقة: تُفرض غرامة ثابتة بنسبة 25% من القيمة الحقيقية للضريبة.
الفرق بين ضريبة الدخل في السعودية وضريبة القيمة المضافة
يمكن معرفة الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية من خلال الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | ضريبة الدخل في السعودية | ضريبة القيمة المضافة |
| المفهوم | ضريبة تفرض على الأفراد أو الشركات بناء على دخلهم المالي أو أرباحهم السنوية | ضريبة غير مباشرة تفرض على مراحل مختلفة من إنتاج السلع والخدمات |
| المعدل | يزداد مع زيادة الدخل، ويعتمد على نسب تصاعدية، ويختلف حسب خصائص دافع الضريبة | معدل ثابت يفرض على جميع السلع والخدمات، وتختلف النسبة حسب الدولة |
| القابلية للتطبيق | تفرض على الشركات والأفراد بناءً على الأرباح | تطبق على جميع مراحل الإنتاج وجميع قطاعات الأعمال كنسبة مئوية |
| الفوائد | تشجع الأفراد على الادخار، لكنها أقل ربحية للحكومات | تعد مصدر دخل رئيس للحكومات، إذ تزيد من إيرادات الدولة |
| استحقاق الدفع | يدفعها الأفراد والشركات مباشرة للجهات الضريبية، وهي ضريبة مباشرة | يتحملها المستهلك النهائي عبر السعر؛ لذا تعد ضريبة غير مباشرة |
أهمية استخدام برنامج قيود
برنامج قيود المحاسبي له أهمية كبيرة في إدارة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، وذلك لعدة أسباب تتعلق بتنظيم العمليات المالية، وضمان الامتثال للأنظمة الضريبية المحلية، وفيما يلي أبرز الفوائد:
التوافق مع أنظمة ضريبة الدخل والقيمة المضافة
برنامج قيود يوفر حلولًا تتوافق مع القوانين المحاسبية السعودية، بما في ذلك: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، إذ يساعد في إعداد التقارير الضريبية المطلوبة، وضمان الالتزام بتوجيهات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
إدارة دقيقة للضرائب
يوفر البرنامج أدوات مدمجة لإدارة ضريبة الدخل في السعودية بشكل دقيق وغيرها من الضرائب؛ مما يسهل على الشركات حساب الضريبة بدقة، وتقديم التقارير الضريبية المطلوبة في الوقت المحدد.
تقليل الأخطاء المحاسبية
يعمل برنامج قيود على أتمتة العديد من العمليات المحاسبية؛ مما يقلل من فرص حدوث الأخطاء البشرية في حساب الضرائب أو إعداد التقارير؛ وبالتالي يساهم في تقليل المخاطر المرتبطة بالغرامات والعقوبات.
التكامل مع أنظمة الفوترة الإلكترونية
مع إدخال الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، يتكامل برنامج قيود مع أنظمة الفوترة الإلكترونية؛ لضمان الالتزام بالمتطلبات الجديدة، وتحسين إدارة عمليات البيع وإصدار الفواتير بشكل موثق.
تصفح نظام ضريبة الدخل
الصادر بالمرسوم الملكي رقم )م1/( وتاريخ 1425/1/15هـ
في الختام
ما هو تأثير ضريبة الدخل على مستقبلك المالي؟ قد تكون الإجابة مختلفة لكل فرد، لكن من الواضح أن ضريبة الدخل في السعودية ليست مجرد التزام مالي، بل هي أداة تُستخدم لدعم الاقتصاد الوطني وتحقيق التنمية المستدامة؛ لذا سواء كنت تراها عبئًا أو فرصة للمساهمة في تحسين مجتمعك؛ يظل السؤال الأهم هنا: كيف ستتأقلم مع هذا التغيير، وكيف يمكنك تحويله إلى فرصة لزيادة دخلك، واستثمار مستقبلك بشكل أفضل؟ أنت الوحيد من يمكنه الإجابة عن هذا السؤال المهم.
لا تنسَ استخدام برنامج قيود الذي يعد أفضل برنامج محاسبة، إذ يقدم لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك.
بعد معرفتك ما هي ضريبة الدخل في السعودية؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبي يسهل لك كافة شئون حياتك اليومية.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
