قائمة التدفقات النقدية: ما هي؟ وما مكوناتها؟ وكيف تعدها؟

كرائد أعمال فطن، لا بد أنّك تعرف أهمية القوائم المالية للشركة، والتي تشمل قائمة التدفق النقدي التي تُعتبر أداة أساسية لفهم صحة وأداء الشركات المالي. فهي تُعد الخريطة التي توضح كيف تتحرك الأموال داخل وخارج الشركة على مر الزمن، ممّا يُساعد في تحليل كيفية إدارة الشركة للنقدية وتوجيه الاستثمارات المستقبلية بشكل أكثر فعالية.

في هذا المقال، سنستكشف شرح قائمة التدفقات النقدية، وأهميتها كأداة حيوية لتحسين أداء الشركات واتخاذ القرارات المالية الصائبة. وسنستكشف كذلك مكوناتها الرئيسية ودورها في تحليل الوضع المالي للشركة، وسنتعمق في كيفية إعدادها بشكل متقن ودقيق. تابع معنا رحلتنا في عالم قائمة التدفقات النقديه لنفهم كيف يُمكن لها أن تحدد مستقبل الأعمال المالية بنجاح وثقة.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفق النقدي (Cash Flow Statement) هي تقرير مالي يُلخص التدفق النقدي من وإلى الشركة، بما في ذلك النقود المتدفقة من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة التمويلية، والأنشطة الاستثمارية. تُستخدم قائمة التدفقات النقدية لتتبع وتسجيل الحركات النقدية الصادرة والواردة لشركة أو مشروع معين على مدار فترة زمنية معينة. وتُعتبر جزءًا هامًا من التقارير المالية للشركة. ولكن ما هي التدفقات النقدية؟ هي حركة النقدية داخل الشركة خلال الفترة المحددة، يتم تتبعها لفهم كيفية توليد النقدية واستخدامها بشكل فعال في تحقيق أهداف الشركة المالية.

أهمية قائمة التدفق النقدي

تُوفر قائمة التدفقات النقدية للشركة نظرة شاملة عن حركة النقدية داخل الشركة خلال فترة زمنية محددة، وكيفية إدارة الشركة للنقود. وتتمثل أهميتها فيما يأتي:

• توفر رؤية شاملة لحركة النقود الداخلة والخارجة من الشركة على مدار فترة زمنية معينة.
• تُساعد قائمة التدفقات النقدية مستخدمي القوائم المالية على تقييم السيولة المالية للشركة، وتقييم قدرتها على تمويل عملياتها، وتحمل الالتزامات المالية الحالية.
• تًساعد على اتخاذ قرارات مالية مستنيرة بناءً على تحليل حركة النقود وتوقعات السيولة المالية.
• تُساعد على مراقبة الأداء المالي للشركة من خلال مقارنة التدفقات النقدية المتوقعة بالتدفقات الفعلية.
• تُساهم في تخطيط وإدارة الموارد المالية للشركة بشكل فعّال، بما في ذلك تخصيص النقدية للأنشطة المختلفة وتنمية استراتيجيات النمو والتوسع.

مكونات قائمة التدفق النقدي

تتكون قائمة التدفقات النقدية من 3 مكونات رئيسية تُوضح معًا حركة النقدية داخل الشركة خلال فترة زمنية محددة. تكون الايرادات والنفقات هي مكونات كل قسم. ويُقدم كل منها رؤية مختلفة لكيفية أداء الأعمال في الشركة. إليك شرحًا مفصلًا لها:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تتعلق بحركة النقود التي تنشأ نتيجة للأنشطة الرئيسية للشركة، تشمل النقود المحققة من مبيعات المنتجات أو الخدمات، والنقود المستلمة من تحصيل الديون أو القروض، والنقود التي يتم دفعها لتغطية التكاليف التشغيلية مثل رواتب الموظفين وتكاليف المواد الخام والإيجارات.

• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تعكس التدفقات النقدية المتعلقة بالحصول على الموارد من المالكين أو إعادتها لهم مثل الحصول على التمويل أو القروض من المقرضين أو سداد هذه القروض لهم. ومن ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية كذلك النقود المتلقاة من إصدار السندات.

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

تتعلق بحركة النقود الناتجة عن الأنشطة الاستثمارية، وتشمل بيع وشراء الأصول طويلة الأجل، وتقديم القروض وتحصيلها، والاستثمار في الأصول المالية الأخرى مثل الأسهم والسندات.

كيف تُعد قائمة التدفق النقدي؟

يُمثل إعداد قائمة التدفقات النقدية عملية أساسية لأي شركة، حيث تُساعد في تحليل السيولة المالية واتخاذ القرارات المالية الصائبة. إليك شرحًا مفصلًا لكيفية إعداد قائمة التدفق النقدي:

• تحديد الفترة الزمنية

يبدأ إعداد القائمة بتحديد الفترة الزمنية المطلوبة، سواء كانت شهرية، أو ربع سنوية، أو سنوية، أو أي فترة أخرى مناسبة لاحتياجات الشركة. تحديد الفترة الزمنية المناسبة يساعد في تحليل أداء الشركة على المدى الزمني وفهم توجهات التدفق النقدي.

• تحديد طريقة الإعداد

يُمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة حسب تفضيلات واحتياجات الشركة، وكلاهما يقدم نفس النتيجة النهائية ولكن بطريقة مختلفة في التحليل. إليك التوضيح:

• الطريقة المباشرة: تعتمد على تحليل المبالغ النقدية الفعلية المتدفقة من وإلى الشركة. وتُعطي هذه الطريقة رؤية مباشرة وواضحة لمصادر النقدية واستخداماتها.
• الطريقة غير المباشرة: تعتمد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة الغير مباشرة على تحليل البيانات المحاسبية الأخرى لتقدير التدفقات النقدية مثل الدخل والمصروفات مما يتطلب التركيز على تغيرات بعض البنود في قائمة الدخل لحساب التدفقات النقدية.

• جمع البيانات المالية

يتم جمع البيانات المالية الضرورية لإعداد قائمة التدفق النقدي، وتشمل القوائم المالية مثل بيان الدخل والميزانية العمومية وبيانات مالية أخرى مثل قائمة المدينين والدائنين وتقارير مالية الأخرى. ويتم تحديد أي تغيرات في الحساب النقدي بعد حسابه من الميزانية العمومية. حيث يجب أن يعكس الحساب المبلغ النقدي الفعلي الداخل والخارج من الشركة خلال المدة المحددة.

• حساب مكونات بيان التدفق النقدي

يتم حساب مكونات التدفق النقدي مثل التغير في حقوق الملكية وصافي التدفق باستخدام الرصيد الافتتاحي للفترة المحددة من الميزانية العمومية. حيث يُمكن حساب صافي التدفق النقدي لتفهم مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة في الفترة المحددة بالعملية الحسابية: (التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة). تُساعد هذه الحسابات على فهم الوضع المالي للشركة من خلال إعداد قائمة شاملة للتدفقات النقدية.

• تقدير التغير في النقد

يتم تقدير التغير في النقد بين بداية الفترة ونهايتها عن طريق إضافة النقد المتوفر في بداية الفترة إلى النقد الوارد خلال الفترة وطرح النقد المستخدم خلال الفترة. هذا التغير في النقد يمثل صافي التدفق النقدي للشركة خلال الفترة. مثلًا، إذا كان الرصيد الافتتاحي للشركة هو 50 ألف ريال وكان عليها في نهاية الفترة ديون بمقدار 50 ألف ريال، يكون الحساب النقدي 0، ويعني أنّ الشركة لم تجني أي أرباح خلال الفترة المحددة.

• تحليل البيانات وإعداد القائمة

بعد جمع البيانات وتصنيفها وتقدير التغير في النقد، يتم تحليل هذه البيانات لفهم أداء الشركة وسياستها في إدارة النقد. يتم بعد ذلك إعداد قائمة التدفقات النقدية النهائية ومراجعتها لضمان دقتها وصحتها.

الفرق بين قائمة التدفق النقدي وقائمة المركز المالي

بعد شرح قائمة التدفقات النقدية باستفاضة، إليك الفرق بينها وبين قائمة المركز المالي:

قائمة التدفق النقدي	قائمة المركز المالي
تُركز على حركة النقدية في الشركة خلال فترة زمنية معينة.	تعكس وضع الشركة المالي في نقطة زمنية معينة.
تتضمن مكوناتها التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتمويلية، والاستثمارية.	تتضمن مكونات قائمة المركز المالي الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية.

كيف يُسهل عليك قيود إعداد قائمة التدفق النقدي؟

يلعب نظام قيود؛ أفضل برنامج محاسبي في السعودية، دورًا حاسمًا في عملية إعداد قائمة التدفقات النقدية بشكل دقيق وفعّال. حيث تتيح هذه الأداة الرقمية الذكية للشركات تسجيل وتتبع كل التدفقات النقدية بسهولة ودقة. ويقوم قيود بإنشاء قائمة تدفق نقدي تُوضح الأثر النقدي لكافة النشاطات الداخلة والخارجة التي قامت بها المنشأة خلال الفترة المالية.

كما يًقسم قيود التدفقات النقدية إلى نشاطات لها طبيعة مشتركة للمساعدة في التعرف على نقاط القوة والضعف من حيث قدرة المنشأة على توليد النقد الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات، وتمويل العمليات، وتوزيع الأرباح.

ويُظهر قيود نتيجة قائمة التدفقات النقدية من خلال ما يأتي:

• تحديد صافي التدفق النقدي لكل نشاط.
• حديد صافي التدفقات النقدية للفترة بجمع صافي التدفق النقدي لكل نشاط.
• تحديد صافي التدفق النقدي نهاية الفترة من خلال جمع صافي التدفق النقدي بداية الفترة + صافي التدفق النقدي للفترة.
• التأكد من أن صافي التدفق النقدي نهاية الفترة مساوٍ لصافي النقد الظاهر في الميزانية العمومية نهاية الفترة.

كما يُوفر قيود إمكانية تحليل قائمة التدفق النقدي مثل المركز المالي وقائمة الدخل بناءً على نوع التصفية، أو بناءً على فرع معين أو عدة فروع. ويُوفر قيود إمكانية تصدير قائمة التدفقات النقدية pdf أو إكسل.

أقراء ايضا:سند قبض وسند صرف من قيود أفضل برنامج محاسبي

 

في الختام

تُعتبر قائمة التدفقات النقدية أداة حيوية تُستخدم لتصنيف وتحليل التدفقات النقدية في الشركة من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، تُمكّن أصحاب الأعمال من تقييم الصحة المالية للشركة وتحسين إدارة النقدية واتخاذ القرارات المالية الصائبة. ويجب أن تكون قائمة التدفق النقدي دقيقة وشاملة، مما يتطلب الدقة في تسجيل التدفقات النقدية.

ويبرز هنا نظام قيود بفضل دقته اللا متناهية وسهولة استخدامه. يُمكنك الاستمتاع بجميع خدمات قيود المحاسبية الاحترافية بأسعار مناسبة للجميع، كما يُمكنك جربته مجانًا لمدة 14 يومًا بدون بطاقة ائتمانية. لا تتردد واشترك مع نظام قيود المحاسبي اليوم.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!