ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف يمكنك حسابها بسهولة مع أمثلة

هل تُفكر في البدء بمشروعك الخاص ولديك الكثير من المخاوف فيما يخص الضرائب المستحقة وكيفية حسابها؟ أو هل أنت رائد أعمال وتبحث عن الطريقة الأسهل لحساب الضرائب المستحقة وتسديدها وإعداد الإقرار الضريبي بما يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والدخل؟ إذًا فأنت في المكان الصحيح، ففي هذا المقال، نُقدم لك دليلًا شاملًا لكل ما يهمك معرفته عن ضريبة القيمة المضافة، ما هي؟ وما هي السلع أو الخدمات التي يتم فرضها عليها؟ وكيف يتم تحصيلها؟ وكيف يُمكنك حسابها بسهولة؟ ونُقدم لك أمثلة تُوضح كيفية حسابها، كما نعرض لك ميزات نظام قيود في هذا المجال، والذي يُعد البرنامج المحاسبي الأفضل في المملكة العربية السعودية. تابع معنا.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، يتم فرضها على جميع السلع أو الخدمات التي يتم بيعها وشراؤها من قبل الشركات والمنشآت مع بعض الاستثناءات. وتُفرض هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، بدءًا بالإنتاج، ومرورُا بالتوزيع، وانتهاءً بمرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة. وتكون هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي المسؤولة عن إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، بالتعاون من كل الجهات المعنية.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على السلع والخدمات الآتية:

• المواد الغذائية

تُفرض الضريبة على المواد الغذائية بنسبة 15%.

• النقل

تُفرض الضريبة على النقل المحلي فقط، وبنسبة 15%.

• العقار

تُفرض الضريبة على تأجير العقار التجاري وبنسبة 15%.

• التعليم

تُفرض الضريبة على التعليم الأهلي بنسبة 15%. وبالنسبة للمواطنين المستفيدين من خدمات التعليم الأهلي الخاص، تتحمل الدولة الضريبة عنهم.

• الرعاية الصحية

تُفرض الضريبة على الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة بنسبة 15%. وبالنسبة للمواطنين المستفيدين من الخدمات الصحية الخاصة، تتحمل الدولة الضريبة عنهم.

• النفط

تُفرض الضريبة على قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز (المحلي) بنسبة 15%.

• المعادن

تُفرض الضريبة على توريد المعادن المخصصة للاستثمار وهي الذهب والفضة والبلاتين، وتكون نسبة الضريبة 15% إذا كان مستوى نقاء المعادن يقل عن 99%.

• الخدمات الإلكترونية

تُفرض الضريبة على الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية بنسبة 15%.

• الخدمات المالية

تُفرض الضريبة بنسبة 15% على ما يأتي:

• رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري.
• منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي.

• التأمين العام والصحي

تُفرض على أقساط التأمين وإعادة التأمين، وتكون مفروضة بنسبة 15% على ما يأتي:

• الحوادث الشخصية.
• إصابات العمل.
• مسؤولية رب العمل.
• المسؤولية تجاه الغير.
• المسؤولية العامة.
• المسؤولية الناتجة عن المنتجات.
• المسؤولية الطبية.
• المسؤولية المهنية.
• السرقة والسطو.
• خيانة الأمانة.
• التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقل.
• تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسؤوليات.
• التأمين على المركبات.
• التأمين على الممتلكات.
• التأمين البحري – هياكل السفن.
• التأمين البحري – نقل البضائع.
• تأمين الطيران.
• تأمين الطاقة.
• التأمين الهندسي.
• فروع التأمين العام الأخرى.
• التأمين الصحي الإلزامي.
• التأمين الصحي الإلزامي + الأخرى.

• التوريدات أو الحالات الأخرى

تُفرض الضريبة بنسبة 15% على ما يأتي:

• العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرة.
• بيع السلع التي تم استرجاعها كجزء من بوليصة التأمين.
• بيع أصول الأعمال الأخرى.
• الخدمات الاستشارية والإدارية.

كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة

يدفع المستهلك قيمة الضريبة على السلع أو الخدمات التي يشتريها، وتدفع المنشآت هذه الضريبة التي تُحصلها من عملية شراء المستهلكين للحكومة، كما تسترد الضريبة التي دفعتها للموردين، حيث تكون الضريبة المستحقة هي (ضريبة المبيعات – ضريبة المشتريات). ويُمكن تبسيط عملية تحصيل الضريبة من خلال المثال في الجدول الآتي:

الجهة	العملية	الضريبة المستحقة (المبيعات – المشتريات)
المورد	يقوم ببيع السلعة إلى الموزع بقيمة 80 ريال + 12 ريال ضريبة (15%)	يدفع 12 ريال
الموزع	يقوم ببيع السلعة إلى التاجر بقيمة 90 ريال + 13.5 ريال ضريبة (15%)	يدفع 1.5 ريال (13.5 ريال – 12 ريال)
التاجر	يقوم ببيع السلعة إلى المستهلك بقيمة 100 ريال + 15 ريال ضريبة (15%)	يدفع 1.5 ريال (15 ريال – 13.5 ريال)

كيف يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يتم حساب قيمة الضريبة المفروضة على السلع أو الخدمات المباعة أو المشتراة بالعملية الحسابية البسيطة الآتية: ضريبة القيمة المضافة = (سعر السلعة × 15) ÷ 100. ويتم حساب الضريبة مستحقة الدفع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالعملية الحسابية الآتية: الضريبة المستحقة = إجمال ضريبة المبيعات – إجمالي ضريبة المشتريات. في فترة محددة، وللتوضيح أكثر، نقوم بطرح الأمثلة الآتية:

مثال 1

يمتلك أحمد شركة لبيع الألعاب، قام بشراء بضاعة بقيمة 100 ريال، ودفع ضريبة للمورد بنسبة 15%، أيّ 15 ريال. ثم قام أحمد ببيع هذه البضاعة بقيمة 500 ريال وأخذ عليها ضريبة من المشترين بنسبة 15% أيّ 75 ريال. وعندما يحين وقت إعداد الإقرار الضريبي وحساب الضريبة التي يجب أن يدفعها للهيئة، يقوم أحمد بطرح قيمة ضريبة المشتريات من قيمة ضريبة المبيعات كما يأتي:

• 75 (ضريبة المبيعات) – 15 (ضريبة المشتريات) = 60 ريال يدفعها للهيئة.

مثال 2

تمتلك ريم مشروع تزيين أظافر، قامت بشراء المعدات التي تحتاجها في تزيين الأظافر بقيمة 500 ريال، ودفعت ضريبة للمورد بنسبة 15%، أيّ 75 ريال. ثم قامت ريم بتقديم خدمات تزيين الأظافر لزبائنها بقيمة 500 ريال، وأخذت عليها ضريبة من الزبائن بنسبة 15% أيّ 75 ريال. عندما يحين وقت إعداد الإقرار الضريبي وحساب الضريبة التي يجب أن تدفعها للهيئة، تقوم ريم بطرح قيمة ضريبة المشتريات من قيمة ضريبة المبيعات كما يأتي:

• 75 (ضريبة المبيعات) – 75 (ضريبة المشتريات) = 0 ريال. أيّ لا تكون ريم مطالبة بدفع أي مبلغ للهيئة.

إجراءات الامتثال للضريبة

يُمكن تسهيل إجراءات الامتثال للمنشآت الصغيرة أو المتوسطة باتباع النقاط الآتية:

• المحاسبة على الأساس النقدي

لتسهيل إجراءات الامتثال؛ يُمكن للمنشآت الصغيرة والمتوسطة التي لا تزيد توريداتها السنوية السابقة أو اللاحقة على 5 مليون ريال استخدام نظام المحاسبة على الأساس النقدي.

• تبسيط الفواتير

يُمكن استخدام فاتورة ضريبية مبسطة، بحيث تتضمن الأمور الرئيسية وهي تاريخ الإصدار، واسم المورد، وعنوانه، ورقم تعريفه الضريبي، ووصف السلع والخدمات المقدمة، والمبلغ واجب السداد، وقيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة، أو بيان أن السعر يشمل الضريبة، إذا كانت قيمة الفاتورة أقل من 1000 ريال.

• تقديم الإقرار الضريبي

يُمكن تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي للمنشآت التي لا تزيد توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة على 40 مليون ريال.

قيود: خيارك الأمثل لحساب ضريبة القيمة المضافة بسهولة

يُزيح عنك نظام قيود عناء حساب الضريبة، والذي قد يُصبح عملية معقدة عندما تقوم بشراء وبيع الكثير من السلع أو الخدمات في منشأتك في فترة محددة. حيث يقوم قيود بحساب الضريبة بصورة تلقائية باستخدام المعلومات التي تُدخلها في الفواتير التي تُصدرها في النظام، ولا يضمن لك قيود الدقة والسلامة في عملية حساب الضريبة وحسب، بل يضمن حساب الضريبة وإعداد الإقرار الضريبي بما يتوافق مع جميع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ فهو نظام محاسبي معتمد من قبلها.

كما يُمكنك استخراج الإقرار الضريبي بسهولة، حيث يقوم قيود بإعداده بشكل تلقائي وبصورة تمتثل لجميع متطلبات الهيئة، بحيث يضمن كل المعلومات اللازمة، والتي تتضمن فواتير المبيعات مع قيمة الضريبة المستحقة، وفواتير المشتريات مع قيمة الضريبة المدفوعة، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع، والتي تُساوي ضريبة المشتريات مطروحة من ضريبة المبيعات.

في الختام

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على جميع السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شرائها مع بعض الاستثناءات، ومن المهم لجميع المنشآت على اختلاف أحجامها ومجالاتها أن تكون على علم بجميع جوانب الضريبة وكيفية حسابها وكيفية تسديدها وما إلى ذلك، وهو ما يدفع المنشآت إلى استخدام أنظمة محاسبية لتقوم بذلك بشكل دقيق لتوفير الوقت والجهد، وتقليل الأخطاء المحتملة والتي قد تُؤدي إلى مخالفات تُفرض عليها عقوبات وغرامات.

ومن المهم أن تختار برنامجًا يقوم بحساب الضريبة وإعداد الإقرار الضريبي بشكل تلقائي، وبدقة تضمن لك الامتثال لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وقيود هو أفضل برنامج يُقدم لك ذلك وأكثر، فهو يمتلك مجموعة خدمات محاسبية متكاملة تُساعدك في إدارة أعمالك المحاسبية بسهولة حتى وإن لم تمتلك خبرات محاسبية سابقة. اشترك الآن في نظام قيود المحاسبي واحصل على فترة تجربة مجانية لمدة 14 يومًا بدون بطاقة ائتمانية وبإمكانية إلغاء الاشتراك في أي وقت.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!