ما هي القوائم المالية وقائمة الدخل؟

القوائم المالية هي مجموعة من البيانات الخاصة بمنشأة ما، يجري عرضها في صورة تقارير مكتوبة تحتوي على معلومات تفصيلية عن الدخل والإيرادات والمصروفات.

إضافة إلى معلومات عن الحالة المالية للمنشأة مع تفصيل ما تمتلكه من أصول والتزامات.

وبعض المعلومات عن نتائج عملها. تُعطي هذه البيانات معلومات تُظهر الحالة المالية للمُنشأة في وقت ما، أو خلال فترة مُحددة من الزمن. 

سنستعرض في هذا المقال أنواع القوائم المالية، ونُسهب في الحديث عن قائمة الدخل بصورة خاصة، فتابع معنا مقالنا هذا.

ما هي أهمية القوائم المالية للشركات وأصحاب المنشآت؟

للقوائم المالية أهمية خاصة لأصحاب المنشآت، ذلك أنَّها توفر لهم المميزات الآتية:

• القدرة على اتخاذ القرارات: توفر هذه القوائم معلومات تُفيد المستثمرين والدائنين وأصحاب المصلحة في تقييم الحالة المالية للشركة واتخاذ قرارات مستنيرة. 

على سبيل المثال، قد يستخدم المستثمر قائمة الدخل لتحديد ربحية الشركة، والميزانية العمومية لمعرفة السيولة فيها.

• القدرة على الامتثال للوائح والأنظمة: غالبًا ما تكون هذه القوائم مطلوبة من الشركات بموجِب القانون واللوائح التنظيمية. لذا يتعين على أصحاب المنشآت تقديم قوائم مالية بصورة منتظمة إلى الجهات الاقتصادية ذات الصلة.

• التخطيط والميزانية: من خلال عمل قوائم مالية، تتمكن المنشأة من الحصول على المعلومات التي يمكن أن تستخدمها للتخطيط لأنشطتها ووضع الميزانيات. 

على سبيل المثال، ستتمكن الشركة من استخدام المعلومات الواردة في قائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي للتنبؤ بالإيرادات والمصروفات المستقبلية.

• تقييم الأداء المالي: يمكن استخدام هذه البيانات المالية لتقييم أداء الشركة المالي مع مرور الوقت. على سبيل المثال، يمكن للمستثمر مقارنة قائمة دخل الشركة من سنة إلى أخرى لمعرفة ما إذا كانت إيراداتها وأرباحها قد زادت أو انخفضت.

• الالتزام بالشفافية: توفر هذه القوائم الشفافية في استعراض الوضع المالي للشركة وأدائها. يمكن أن يساعد ذلك في بناء الثقة مع أصحاب المصلحة وزيادة الثقة في الشركة عمومًا.

• توفير مقارنة مرجعية: يمكن استخدام البيانات المالية في هذه القوائم لمقارنة أداء الشركة بأداء قريناتها في الصناعة التي تنشط فيها الشركة. 

يساعد هذا الشركة على تحديد المجالات التي تُبلي فيها بلاءً حسنًا، والمجالات التي تحتاج فيها إلى إجراء بعض التحسينات.

• تحديد الجدارة الائتمانية: يمكن استخدام بيانات القوائم المالية من قِبل المقرضين والدائنين لتقييم الجدارة الائتمانية للشركة. 

إذ يمكنهم استخدام المعلومات الواردة في الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي لتحديد قدرة الشركة على سداد القروض والوفاء بالتزاماتها المالية.

• القدرة على التخطيط الضريبي: توفر هذه القوائم المعلومات التي يمكن استخدامها للتخطيط الضريبي. إذ يمكن للشركة استخدام قائمة الدخل والميزانية العمومية لتحديد مسؤولياتها الضريبية والتخطيط وفقًا لذلك. 

إضافة إلى ذلك، يمكن استخدام البيانات المالية لحساب الاستهلاك وإطفاء الدين Amortization والتعديلات الأخرى التي يمكن استخدامها لخفض الالتزام الضريبي.

إذًا كما نرى، توفر هذه القوائم معلومات قيمة يمكن استخدامها لمجموعة واسعة من الأغراض.

ما هي أشكال القوائم المالية؟

• الميزانية العمومية

الميزانية العمومية هي بيان مالي يعرض المركز المالي للشركة في نقطة زمنية محددة. وهي مقسمة إلى قسمين رئيسيين: الأصول والخصوم. 

الأصول هي الموارد المملوكة للشركة، مثل النقد والحسابات المدينة والمخزون والممتلكات والآلات والمعَدات.

والخصوم هي الالتزامات التي تدين بها الشركة أو المنشأة للآخرين، مثل الحسابات الدائنة والقروض والضرائب. 

يُعرف الفرق بين الأصول والخصوم باسم حقوق الملكية Equity، والتي تمثل قيمة الشركة المملوكة للمساهمين.

• قائمة التدفق النقدي

تعرض هذه القائمة التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة خلال فترة زمنية معينة، وتوضح مقدار النقد الذي حققته الشركة من أنشطتها التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. 

يمكن استخدام بيانات هذه القائمة لمعرفة سيولة الشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية. 

تتكون القائمة من ثلاثة أقسام: التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.

• قائمة الأرباح المحتجزة

تعدُّ هذه القائمة جزءًا من حقوق الملكية في الميزانية العمومية، وتُظهر التغييرات في الأرباح المحتجزة Retained Earnings على مدى فترة زمنية معينة عن طريق تقسيم توزيعات الأرباح المدفوعة وصافي الدخل أو الخسارة. 

كما توضح مقدار الأرباح التي احتفظت بها الشركة، ومقدار الأرباح التي وُزّعت.

• قائمة التغييرات في حقوق الملكية

هذه القائمة هي أيضًا جزء من قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية.

تظهر هذه القائمة جميع التغييرات في حقوق الملكية على مدى فترة زمنية، كالتغييرات في حقوق المساهمين، وأي تغييرات في الاحتياطيات النقدية.

كما توضح كيف تغيرت حقوق الملكية خلال فترة زمنية معينة، من صافي الدخل أو الخسارة، وتوزيعات الأرباح، والتغيرات الأخرى في حقوق الملكية.

إنَّه لمن الهام ملاحظة أنَّه قد تكون هناك قوائم مالية إضافية مطلوبة اعتمادًا على الشركة ونوع الصناعة، مثل قائمة الدخل أو قائمة التدفقات النقدية أو الملاحظات على القوائم المالية. 

توفر هذه البيانات الإضافية معلومات مفصلة أكثر حول جوانب محددة من الشؤون المالية للشركة.

ما هي قائمة الدخل؟

يُطلق عليها أيضاً بيان الأرباح والخسائر. 

تعرض هذه القائمة إيرادات الشركة ومصروفاتها وصافي الدخل خلال فترة زمنية معينة.

وتوضح مقدار الإيرادات التي حققتها الشركة، وتكلفة البضائع المباعة، وما هي النفقات ومقدار صافي الدخل أو الخسارة التي حققتها الشركة. 

يمكن استخدام بيانات هذه القائمة لتحديد ربحية الشركة ومقارنة أدائها على مدى فترات مختلفة.

في الختام

في ختام حديثنا هذا عن القوائم المالية، ننصحك باستخدام برنامج قيود؛ فهو برنامج محاسبي سحابي شامل يلبي جميع احتياجاتك. يقدم لكَ برنامج قيود حلولاً محاسبية يمكنك من خلالها تجهيز قوائمك المالية التي تحتاج إليها بكل أريحية.

لذا جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا، لكي تحصل على باقات متنوعة تناسب جميع مشاريعك.